Epäilyttävien tilien korvaus (määritelmä, päiväkirjamerkinnät)

Mikä on korvaus epäilyttävistä tileistä?

Epäilyttävien tilien vähennys tarkoittaa ensisijaisesti vähennyksen luomista kirjanpidon arvioidulle osalle, joka voi olla perimätön ja josta voi tulla luottotappiota. Se esitetään vasta-ainetilinä, joka vähentää taseen bruttomääräisiä saamisia vastaamaan odotettua nettomäärää. maksetaan.

Kun ajatellaan mitä odottaa, yrityksen on lähitulevaisuudessa oltava käytännöllinen. Sen on ajateltava, kuinka paljon heille maksettaisiin ja kuinka he eivät koskaan saisi sitä.

Esimerkiksi jos ABC Company myy raaka-aineita luotolla noin 100 000 dollaria, luuletko, että yrityksen koko summa maksetaan takaisin? Todellisuus on ehkä vain 90% koko summasta, eli 90 000 dollaria maksettaisiin kokonaan, ja loput katsottaisiin luottotappioiksi.

Jos yritys alkaa ajatella luottotappioita liian myöhään, ei olisi mahdollista valmistautua siihen välittömästi. Siksi arvioitu luku siitä, mitä ei ehkä saada, päätetään etukäteen.

Esimerkki epäilyttävistä tileistä

Katsotaanpa Colgaten tase.

lähde: Colgate SEC Filings

Huomaamme, että myyntisaamiset raportoidaan ilman epävarmojen tilien oikaisuja. Colgate ilmoittaa epäilyttävien tilien korvausten olevan 54 miljoonaa dollaria ja 67 miljoonaa dollaria vuonna 2014.

Päiväkirjamerkinnät

Tässä osassa otamme yksinkertaisen esimerkin ja havainnollistamme sitten, kuinka sinun pitäisi siirtää kirjanpitopäiväkirjaa epävarmojen tilien hyvityksestä.

Otamme esimerkin suoriteperusteisesta kirjanpidosta.

Päiväkirjamerkinnät # 1

Sanotaan, että Rough Jeans Ltd. on arvioinut, että arvioitujen velkojen vähennys olisi noin 200 000 dollaria vuodessa. Joten suoriteperusteisen kirjanpidon perusteella meidän on läpäistävä merkintä, jonka mukaan huonoja velkoja voi olla pian.

Ja tässä on ensimmäinen merkintä, jonka ohitamme -

Huonot velat A / C ……………………… 200 000 dollaria -

Epävarmojen tilien velkojen korvaus - 200 000 dollaria

Ensimmäisessä merkinnässä veloitimme huonot velatiliä, koska huonot velat ovat kustannuksia. Kirjanpitosäännön mukaan veloitamme kyseistä tiliä, jos kulu kasvaa; siksi velattomia velkoja veloitetaan. Samoin noudatamme samaa kirjanpitosääntöä hyvittämällä epävarmojen velkojen hyvityksen. Koska ne on provisioitu ja niitä käytetään vasta-aineena, hyvitämme sen.

Jos luottomyynti on 10 miljoonaa dollaria, kirjaamalla tämä merkintä kompensoimme luottotappiot jo luottomyynnistä.

Päiväkirjamerkinnät # 2

Sanotaan nyt, että yhtiöllä on todellinen luku, ja se on nähnyt, että 120 000 dollaria on huono velka. Joten mikä olisi uusi merkintä tässä tapauksessa?

Ohitamme seuraavan merkinnän -

Vähennys epäilyttävistä tilivelkoista A / C ………. 120 000 dr -

Myyntisaamisiin ilmastointi - 120 000 dollaria

Tässä merkinnässä veloitamme epävarmojen velkojen oikaisua, koska vasta-arvoa on pienennetty tällä määrällä, ja hyvitämme myyntisaamisia, jotta vähennämme erääntyneitä myyntisaamisia 120 000 dollarilla.

Päiväkirjamerkinnät # 3

Sanotaan nyt, että yritys on pyytänyt perintätoimistoa kokeilemaan takaisin saamattomat velat. Ja he voisivat kerätä onnistuneesti 40 000 dollaria. Joten meidän on läpäistävä uusi merkintä kokoelman tunnistamiseksi.

Palautamme vain edellisen merkinnän, koska nyt on mahdollisuuksia saada 40 000 dollaria myyntisaamisiksi.

Myyntisaamiset ilmastointilaite ………… dr 40 000 dollaria -

Epävarmojen tilien velkojen korvaus A - C - 40 000 dollaria

Vaikutus tuloslaskelmaan ja taseeseen

  • Ensimmäinen yllä oleva päiväkirjamerkintä vaikuttaisi tuloslaskelmaan, jossa meidän on läpäistävä luottotappio ja myös epävarmojen velkojen vähennystili.
  • Ja toinen ja kolmas päiväkirjamerkintä vaikuttavat vain taseeseen, jossa vähennämme ensin varauksen määrän myyntisaamisista, ja jos summia kerätään, lisätään tämä summa takaisin.

Kuinka arvioidaan epävarmojen tilien korvaus?

Joten tässä on kolme menetelmää, joita organisaatiot käyttävät arvioidessaan epävarmojen velkojen korvausta?

  • Riskipisteet: Tämä on yksi yleisimmistä menetelmistä, joita yritykset käyttävät. He katsovat jokaista asiakasta. Sitten yhtiö antaa heille vakavaraisuuden mukaan pisteet. Asiakkaat, joilla on korkeammat pisteet, lisätään, ja sitten yritys saa arvion siitä, kuinka paljon korvausta yrityksen on pidettävä mahdollisista luottotappioista. Tämä menetelmä ei ehkä ole tarkin, mutta se toimii useimmissa yrityksissä.
  • Historiallinen prosenttiosuus -  Tämä on toinen menetelmä, jota organisaatiot käyttävät paljon. Tämän menetelmän avulla organisaatio tarkastelee menneisyyden tuloksia. He tarkastelevat menneisyyden tuloksia ja selvittävät, kuinka suuri osa luottotappioista tapahtui kuluneen vuoden aikana. Ne menevät samalla prosenttiosuudella myös kuluvalle vuodelle. Se saattaa kuulostaa yksinkertaiselta teolta, mutta se ei ole sopiva menetelmä, jos etsit tarkkuutta.
  • Pareto-analyysi - Tämä on ylivoimaisesti paras menetelmä, jota käytetään arvioitaessa luottotappioita. Italialainen ekonomisti Pareto sanoi, että saat 80% tuloksista vain 20%: sta toiminnastasi. Samaa periaatetta noudattaen organisaatiot laskevat korvauksensa. Näin se toimii. Jos luoton kokonaismyynti on 100 000 dollaria, epävarmojen velkojen vähennys olisi (Pareto-periaatteen mukaisesti) = (100 000 dollaria * 20%) = 20000 dollaria. Mutta tämä menetelmä voi olla laaja arvio. Saadaksemme tarkempia tietoja siitä, kuinka paljon varauksia meidän pitäisi luoda, voimme käyttää kaksinkertaista Paretoa. Meidän on yksinkertaisesti käytettävä Pareto-periaatetta kahdesti. Laajentamalla yllä olevaa esimerkkiä, jos käytämme 20% edellisestä 20%: sta (eli 4%), saamme tarkan kuvan. Se tarkoittaa, että epävarmojen velkojen huomioon ottaminen olisi tarkalleen 4000 dollaria.

Yksi tapa selvittää, onko olet arvioinut riittävän saldon epävarmojen velkojen varalle, on tarkastella epäilyttävien tilien tilisaldoa. Tarkastelemalla epäilyttävää kirjanpidon saldoa ja vertaamalla epäilyttävien tilien koko tilin saldoa koko luottosummaan, saat vankan prosenttiosuuden. Ja ymmärrät myös, onko arvioimasi korvaus riittävä vai ei.


$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found