seychellesartprojects.org

Mikä on toissijainen pääoma?

Taso 1 on tason 1 lisäksi pankin Basel-sopimuksen mukainen ydinpääoman lisäosa, joka sisältää uudelleenarvostusvarannot, julkistamattomat rahastot, hybridivälineet ja pääomalainainstrumentit pankin kokonaispääomavaatimuksen tukemiseksi.

Toissijaisen pääoman tyypit

# 1 - Paljastamattomat varaukset

Julkistamaton tai piilotettu varanto on tulos, joka on siirretty tuloslaskelmaan ja jonka pankkien valvontaviranomaiset hyväksyvät. Ne voivat olla yhtä arvokkaita ja niillä on sama sisäinen arvo kuin muilla julkaistuilla voittovaroilla, mutta johtuen avoimuuden puutteesta ja siitä, että jotkut maat eivät tunnusta varantoja hyväksytyinä kirjanpitokäytännöinä, niiden on mielestäni suljettava se pois pääomasta.

# 2 - Pääomalainat

Peruskomitealla on erilainen näkemys sen sisällyttämisestä toissijaiseen pääomaan niiden kiinteän maturiteetin takia ja kyvyttömyydestä kattaa tappioita paitsi selvitystilassa. On kuitenkin sovittu, että etuoikeudeltaan huonommassa asemassa olevien velkainstrumenttien maturiteetin on oltava vähintään viisi vuotta, jotta ne sisällytetään lisäpääomaosuuksiin.

# 3 - Hybridi velkainstrumentit

Nämä instrumentit sisältävät sekä velka- että oman pääoman ehtoisten instrumenttien ominaisuudet. Niiden katsotaan olevan osa lisäpääomaa, koska ne kykenevät jatkuvasti tukemaan tappioita käynnistämättä selvitystilaa osakepääoman tavoin.

# 4 - Yleinen varaus / yleinen lainanvaraus

Nämä varat muodostetaan sellaisten menetysten varalta, joita ei ole syntynyt tai joita ei ole vielä tunnistettu. Koska ne eivät heijasta tiettyjen omaisuuserien arvostuksen tunnettua heikkenemistä, nämä rahastot voivat olla osa toissijaista pääomaa. Kuitenkin varaukset tai varaukset, jotka on muodostettu maariskillä olevan omaisuuden tai omaisuuserien tunnistetusta tappiosta tai todetusta arvon heikkenemisestä tai jos varaus luodaan vastaamaan myöhemmin salkussa syntyviä tunnistettuja tappioita, eivät kuulu osuuteen varannot.

# 5 - Arvonkorotusvaraukset

Jotkin omaisuuserät arvostetaan uudelleen vastaamaan niiden nykyarvoa tai jotain, joka on lähempänä niiden nykyarvoa, kuin historialliset kustannukset, tulisi sisällyttää toissijaisiin omiin varoihin. Uudelleenarvostusrahasto syntyy kahdella tavalla:

1. Taseen läpi suoritetusta muodollisesta uudelleenarvostuksesta.
2. Nimellinen lisäys piilotettujen arvojen pääomaan, joka johtuu käytännöstä pitää arvopapereita taseessa historiallisin kustannuksin

Toissijaisen pääoman ominaisuudet

# 1 - Ei muutoksia tason 2 osissa

Basel III lisäsi pääomariskiä ja tarkensi pääoman määritelmää vastauksena vuosien 2007–2009 finanssikriiseihin. Ensisijainen pääoma olisi mukautettava alaspäin etuuspohjaisten eläkejärjestelmien alijäämien huomioon ottamiseksi, mutta sitä ei nosteta ylijäämäiseksi, ja se sulkee pois myös kertyneiden voittojen muutokset, jotka johtuvat pankin luottoriskeistä, joita kutsutaan velan arvon oikaisuiksi, tai arvopaperistetusta liiketoimesta.

Toissijaisen pääoman lisäpääomaan sisältyy tallettajien etuoikeusasemassa oleva velka, jonka alkuperäinen maturiteetti on vähintään 5 vuotta, ja kumulatiivinen etueräosuus. Toisen tason komponentit eivät muuttuneet.

# 2 - Pääomavaatimukset Basel III: ssa

• Ensisijaisen pääoman oman pääoman on aina oltava 4,5 prosenttia riskipainotetuista varoista.
• Ensisijaisen pääoman, kuten oman pääoman, ja ensisijaisen lisäpääoman, kuten ensisijaisen ikuisen osakekannan, on oltava 6% riskipainotetuista varoista.
• Kokonaispääoman, mukaan lukien ensisijainen pääoma ja toissijainen pääoma, on oltava koko ajan vähintään 8 prosenttia riskipainotetuista varoista.

Edut

• Lainsäädännön lieventäminen : Lisäpääoma on alistettu tallettajille ja suojaa siten tallettajia pankkitilanteissa, kun taas oma pääoma kattaa tappiot. Vähintään 50% kokonaispääomasta on oltava ensisijaisten omien varojen vaatimuksia. Tämä tarkoittaa, että ensisijaisten omien varojen vaatimus riskipainotetuista omaisuuseristä on 4 prosenttia (ts. 8% * 0,5), eli puolet ensisijaisten omien varojen vaatimuksesta on täytettävä omalla pääomalla. Tier 2 -pääomalle ei asetettu tällaista vaatimusta.
• Viimeinen keino selvitystilassa: Oma pääoma tunnetaan jatkuvana pääomana. Se kattaa tappiot, kun pankilla on positiivinen oma pääoma. (jatkuva huolto) Toissijainen pääoma on mennyt pääoma. Kun pankilla on negatiivinen pääoma eikä se enää toimi, se auttaa kattamaan tappiot. Tallettajat sijoittuvat toissijaisen pääoman yläpuolelle, kunhan toissijainen pääoma on positiivinen, tallettajille olisi maksettava kokonaisuudessaan.

Haitat

Toissijainen pääoma on taakkaa yrityksille: Ensisijaista pääomaa pidetään pankin omana pääomana, koska rahat auttavat pankkia rahoittamaan meneillään olevaa säännöllistä toimintaansa ja muodostavat perustan rahoituslaitoksen vahvuudelle. Toissijainen pääoma ei kuitenkaan sisällä kiinteää omaa pääomaa, koska osingot tai korot on maksettava säännöllisesti. Pääoman tai kertyneiden korkojen maksamatta jättäminen voi johtaa yrityksen maksukyvyttömyyteen.

Tärkeimmät takeaways

• Joissakin maissa pankeilta vaaditaan kuitenkin enemmän pääomaa kuin sopimuksessa vaaditaan pankkien valvojien harkinnan mukaan.
• Riskipainotettujen omaisuuserien (RWA) laskemisessa oli käytettävä pankkien taseen ulkopuolisia eriä. RWA: n tarkoituksena on mitata pankkien kokonaismarkkina-, luotto- ja operatiivisia riskejä. Riskiperusteinen pääomavaatimus oli keskeinen muutos pääomasääntelyssä.
• Basel 3 -sopimus sisältää pääoman säilytyspuskurin osana kokonaispääomavaatimusta pankkien suojaamiseksi finanssikriisien aikana. Pankkien on muodostettava puskuria ensisijaisten omien varojen pääomasta, joka on 2,5 prosenttia riskipainotetuista varoista normaalina aikana ja jota käytetään sitten stressikauden tappioiden kattamiseen.
• Tämä tarkoittaa, että normaalina aikana pankilla olisi oltava vähintään 7% ensisijaisen pääoman omasta pääomasta ja kokonaispääoman, joka lisää ensisijaisia ​​ja ensisijaisia ​​omia varoja, on oltava yhtä suuri kuin 10,5% riskipainotettuja saamisia.

Johtopäätös

Tier II -erät luokitellaan lakisääteiseksi pääomaksi, koska ne auttavat yritystä pitämään päivänsä päivittäisessä liiketoiminnassa. Yrityksen on kuitenkin täytettävä osinko-, korko- ja pääoman takaisinmaksuvelvollisuutensa, joka voi johtaa maksukyvyttömyyteen.