seychellesartprojects.org

Mikä on kassavirtalaskelman muoto?

Rahastovirtalaskelma on yhteenveto varojen lähteestä ja varojen käytöstä, jossa verrataan kahden eri päivämäärän taseita ja analysoidaan mistä yritys on ansainnut rahaa ja mihin yritys on käyttänyt rahaa. Rahastovirtailmoitusmuodon avulla siitä tulee tiivistetty versio rahaston lähteiden ja soveltamisen analysoimiseksi.

Kolme osaa rahavirtalaskelman muodosta

# 1 - Laskelma käyttöpääoman muutoksista: Käyttöpääoma tarkoittaa lyhytaikaisten varojen ja lyhytaikaisten velkojen eroa. Jos käyttöpääoma kasvaa, se on varojen käyttö ja jos käyttöpääoma vähenee, se on varojen lähde.

# 2 - Operations-varat: Jos ansaitsemme voittoa, se on varojen lähde, ja jos tappiota syntyy, se on varojen käyttö.

# 3 - Rahaston virtauslaskelma: Kun olet valmistellut edellä mainitut kaksi vaatimusta, valmistelemme rahastovirtalaskelman, joka sisältää kaiken varojen ulosvirtauksen ja sisäänvirran.

1. Rahaston lähde : Sitä käytetään periaatteessa tietämään, mihin varoja on järjestetty sijoittamaan liiketoimintaan. Rahaston lähde voi olla osakeanti, joukkovelkakirjalainat, toiminnan voitto, sijoituksista saadut osingot ja lainatuotot jne.
2. Rahaston käyttö: Sitä käytetään periaatteessa tietämään, mihin järjestetty rahasto on sijoitettu. Varojen käyttö voi tapahtua käyttöomaisuuden ostamisen, käyttöpääoman kasvun, investointien oston, maksetun osingon, lainojen takaisinmaksun, maksettujen korkojen jne. Muodossa.

Kuinka valmistella rahastovirtalaskelma? (Esimerkkejä)

# 1 - Laskelma käyttöpääoman muutoksesta

Nyt näemme "käyttöpääoman muutosilmoituksen" muodon.

• Tässä muodossa on kaksi osaa: ensin lyhytaikaiset varat ja lyhytaikaiset velat. Otamme lyhytaikaiset varat ja lyhytaikaiset velat taseesta 31. maaliskuuta 19 ja 31. maaliskuuta 18. Laske sitten molemman vuoden nettokäyttöpääoma (Lyhytaikaisten velkojen vähentäminen lyhytaikaisista varoista). Tämän jälkeen vertaa molemman vuoden nettokäyttöpääomaa ja selvitä käyttöpääoman muutokset.
• Alla olevassa esimerkissä nettokäyttöpääoma 31.3. '19 ja 31.3. '18 on vastaavasti 12000 dollaria ja 31.3. '1800 dollaria, joten kuluvan vuoden eli maaliskuun 19 käyttöpääoman lisäys on 6500 dollaria.

# 2 - Valmistele selvitys toiminnasta saatavasta rahastosta

Valmisteltuamme käyttöpääoman muutoslaskelman meidän on nyt laadittava selvitys toiminnasta saatavasta rahastosta:

• Tässä lausunnossa otamme voiton / tappion tuloslaskelmasta / c. Sitten meidän on tehtävä joitain muutoksia tuloslaskelmaan.
• Laadimme tuloslaskelman suoriteperusteisesti. Tässä ei-käteisissä kuluissa, kuten poistot, luottotappiovaraukset, mahdolliset kulut otetaan huomioon myös todellisen voiton tai tappion saamiseksi.
• Lisäämme takaisin tai vähemmän tapauksesta riippuen muut kuin käteiskulut, ja saamme käteisvoiton / -tappion.
• Alla olevassa muodossa olemme olettaneet kuluvan vuoden voiton olevan 20000 dollaria. Sitten olemme tunnistaneet ei-käteiserät, jotka on vähennetty tuloslaskennasta / c, joka on 3230 dollaria, joka on nyt lisätty takaisin kuluvan vuoden voittoon, ja käyttämättömät erät, jotka on lisätty 120 dollarin tuloslaskelmaan, on vähennetty kuluvan vuoden tuloksesta.
• Kun olet lisännyt ja vähentänyt käteisvaroihin kuulumattomat erät tai ei-operatiiviset erät, saavutamme aseman, johon voidaan johtaa toiminnan rahavirta, eli 23110 dollaria.

# 3 - Valmista rahaston virtausselvitys

Viimeisenä tehtävänä on laatia rahaston virtauslaskelma

• Tässä lausunnossa selvitetään rahaston lähteet ja niiden hakemukset.
• Yllä olevassa esimerkissä olemme nähneet, että käyttöpääoman lisäykset ovat 6500 dollaria (pidetään rahaston sovelluksina) ja operaation rahat ovat 23 110 dollaria (pidetään rahaston lähteinä) .
• Oletetaan, että olemme laskeneet markkinoille osakepääomaa, jonka arvo on 5000 dollaria (pidetään rahaston lähteenä ). Rahaston järjestelyä käytetään käyttöpääoman lisäämiseen ja käyttöomaisuuden hankintaan.

Johtopäätös

• Voimme laatia rahastovirtalaskelman rahastovirtalaskelman avulla. Yhtiö laatii tämän lausunnon analysoidakseen käyttöpääoman muutoksia kahden taseen välillä. Se perustuu historiallisiin tietoihin. Se auttaa johtoa tekemään tulevia päätöksiä, mutta pelkän rahavirtalaskelman perusteella johto ei voi tehdä täydellistä päätöstä, koska se ottaa huomioon vain rahastopohjaiset erät.
• Lopuksi johdon tulisi valmistella tämä lausunto, koska se ottaa huomioon kaikki lähteet, eli mistä rahastot tulevat, ja kaikki hakemukset eli mihin rahastot menevät, ja tämä yhteenvetoinen lausunto auttaa johtoa siirtymään eteenpäin.