Tuloslaskelma vs. tase | Viisi parasta eroa (esimerkki)

Tuloslaskelma ja taseen erot

Tuloslaskelma on yksi yhtiön tilinpäätöksistä, joka sisältää yhteenvedon kaikista tuotoista ja kuluista ajanjaksolla yrityksen voiton tai tappion selvittämiseksi, kun taas tase on yksi yhtiön tilinpäätöksistä. yhtiö, joka esittää omaa pääomaa, velkoja ja varoja tietyllä hetkellä.

Tuloslaskelma kertoo kuinka yrityksen liiketoiminta on ollut tiettynä ajanjaksona, kun taas tase on tilannekuva yrityksen varoista ja veloista tietyllä hetkellä.

Vertaileva taulukko

Tuotteet Tuloslaskelma Tase
Mikä se on? Tuloslaskelma näyttää, kuinka liiketoiminta on suoriutunut tarkasteltavana ajanjaksona. Tase antaa meille yleiskuvan yhtiön taloudesta. Se tarjoaa tietoja rahastojen lähteistä ja rahastojen käytöstä.
Avainkohteet? Tuotto - Tuotot syntyvät yhteisön liiketoiminnasta (kauppatavaroiden myynti, palveluiden myynti)

Kustannukset ja kustannukset - Nämä aiheutuvat tulojen tuottamisesta ja yhteisön toiminnasta.

Voitto - Nettotase on yrityksen tuottama voitto.

Omaisuus -   Varat ovat yrityksen taloudellisia resursseja. Ne ovat nykyisiä ja tulevia taloudellisia etuja, jotka yhteisö saa tai hallitsee aikaisempien liiketoimien tai tapahtumien seurauksena. Varat jaetaan edelleen kahteen tyyppiin - lyhytaikaiset ja pitkäaikaiset.

Velat -   Velat ovat muille omistettuja velvoitteita tilinpäätöspäivänä. Ne johtuvat tietyn yhteisön nykyisistä velvoitteista siirtää varoja tai tarjota palveluita muille yhteisöille tulevaisuudessa aikaisempien liiketoimien tai tapahtumien seurauksena.

Oma pääoma - Taseen kolmas osa on Osakkeenomistajien oma pääoma. (Jos yritys on yksityisyritys, sitä kutsutaan omaksi pääomaksi.) Osakkeenomistajien oman pääoman määrä on täsmälleen omaisuuserien ja velkojen määrien välinen ero.

Ajanjakso Tuloslaskelma on laadittu tietyn ajanjakson ajan. Esimerkiksi Colgate raportoi 10K Filings -raportissaan tuloslaskelma 1.1. – 31.12. Tase on toisaalta tietyssä ajankohdassa. Colgate raportoi taseensa 31. joulukuuta.
Talousanalyysi Bruttomarginaali, Liikevoittomarginaali, Nettomarginaali, Toimintavipu, Rahoitusvipu, ROE (käyttää taseen omaa pääomaa) Nykyinen suhde, nopea suhde, kassavakuutusaste, saamisten liikevaihtosuhde, varastojen liikevaihtosuhde, velkojen liikevaihtosuhde, DSCR-suhde, kokonaisvarojen tuotto
Käyttää Tuloslaskelma auttaa johtoa tarjoamalla heille yleiskuvan liiketoiminnasta. Tuotto vs. kustannukset, kuinka kannattava liiketoiminta on ja alueet, joihin heidän tulisi keskittyä Tase antaa johdolle yrityksen yleisen taloudellisen tilanteen - otetun velan määrän, yrityksen koko likviditeettiaseman, käteisen ja käteisvarat jne.

Tuloslaskelma vs. tase

Selitämme, miten erät järjestetään sekä tuloslaskelmassa että taseessa, ja sitten tarkastelemme niitä kuvana.

Tuloslaskelman muoto

  • Ensinnäkin aloitamme "kokonaismyynnillä / tuloilla". Kokonaistulot voidaan laskea kertomalla tuotetut yksiköt yksikköhinnalla. Tätä kutsutaan bruttotuloksi. Bruttotuloista vähennetään myyntituotot / myyntialennus, mikä antaa meille "nettotuoton".
  • Sen jälkeen sisällytämme "myyntikustannukset", jotka ovat suoraan myyntiin liittyviä kustannuksia. Kun vähennämme "myynnin kustannukset" nettotuloista, saamme "bruttotuloksen / -tappion".
  • "Bruttovoitosta" vähennetään toimintakulut (myynti- ja hallintokulut, henkilöstön palkat, tutkimus- ja kehitysmenot jne.) Liikekulut ovat kuluja, jotka eivät liity suoraan myyntiin. Sitten vähennämme myös poistot bruttotuloksesta. Liikekulujen ja poistokulujen vähentäminen bruttotuloksesta antaisi meille liikevoiton tai liikevoiton (tulos / tappio ennen korkoja ja veroja).
  • Nyt on tehtävä kaksi asiaa. Ensinnäkin korkokulut on vähennettävä liikevoitosta ja toiseksi yrityksen "säästötililtä" ansaitut korkotuotot lisätään takaisin. Ja saamme PBT: n (voitto / tappio ennen veroja).
  • Lopuksi vähennämme verot päästäkseen viimeiseen riviin. Se voi olla joko "nettotulos" tai "nettotappio", jota kutsutaan myös nimellä "voitto / tappio verojen jälkeen".
  • Sen jälkeen meidän on laskettava EPS. Esimerkiksi, jos meidän on laskettava yhtiön MNC: n osakekohtainen tulos ja tiedämme, että "nettotulos" on 500 000 dollaria ja "ulkona olevien osakkeiden" määrä 50 000, osakekohtainen tulos olisi = (500 000 dollaria / 50 000) = 10 dollaria osaketta kohden.

Katsotaanpa vilkaisu tuloslaskelmaesityksen kuvaan -

Huomaa: Liikkeeseen laskettujen osakkeiden lukumäärä vuoden lopussa 2015 ja 2016 on vastaavasti 90 000 ja 100 000.

Taseen muoto

Katsotaanpa vilkaisu taseen muotoon.

  • Ensin kirjoitamme varat likviditeetin mukaan. Tämä tarkoittaa, että ensin laskemme "lyhytaikaiset varat". Lyhytaikaiset varat sisältävät - rahat ja pankkisaamiset, lyhytaikaiset sijoitukset, vaihto-omaisuuden, myyntisaamiset ja muut saamiset, ennakkomaksut ja siirtosaamiset, johdannaisvarat, lyhytaikaiset verosaamiset, myytävänä olevat varat jne.

  • Lyhytaikaisten varojen jälkeen kirjoitamme "pitkäaikaiset varat", joita ei voida muuntaa rahaksi vuoden kuluessa. Pitkäaikaiset varat sisältävät - aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet, liikearvon, aineettomat hyödykkeet, investoinnit osakkuus- ja yhteisyrityksiin, rahoitusvarat, työsuhde-etuudet, laskennalliset verosaamiset jne.
  • Lyhytaikaisten ja pitkäaikaisten varojen kokonaismäärää kutsutaan "kokonaisvaroiksi".
  • Taseen loppusumman jälkeen sisällytämme lyhytaikaiset velat. Lyhytaikaisiin velkoihin luemme - lyhytaikaiset rahoitusvelat, ostovelat ja muut velat, siirtovelat, varaukset, johdannaisvelat, lyhytaikaiset verovelat, suoraan myytävänä oleviin varoihin liittyvät velat, ostovelat, myyntiverot , maksettavat tuloverot, maksettavat korot, pankkiluotot, maksettavat palkkaverot, ennakkotalletukset asiakkaille, siirtovelat, lyhytaikaiset lainat, pitkäaikaisten velkojen juoksuaika jne.

  • Lyhytaikaisten velkojen jälkeen sisällytämme "pitkäaikaiset velat". Pitkäaikaiset velat sisältävät - rahoitusvelat (pitkäaikaiset), työsuhde-etuudet, varaukset, laskennalliset verovelat, muut velat jne.
  • Lyhytaikaisten ja pitkäaikaisten velkojen kokonaismäärää kutsutaan "kokonaisvelkoiksi".
  • Lopuksi sisällytämme viimeisen - "oman pääoman". Näin muotoilemme oman pääoman -

Colgate-esimerkki erottamiseksi

Tuloslaskelman ja taseen tulkinnassa käytämme vertikaalista analyysiä tai Common Size Statement -lauseketta.

  • Tuloslaskelma-rivikohdat jaetaan kunkin vuoden vastaavan vuoden ylärivin (liikevaihto) numerolla.
  • Esimerkiksi bruttovoitto on bruttovoitto / liikevaihto. Samoin muille numeroille

Colgaten tuloslaskelman tulkinta

  • Colgatessa huomaamme, että voittomarginaali (bruttovoitto / liikevaihto) on ollut välillä 56-59%.
  • Huomaamme myös, että myynti-, hallinto- ja yleiskustannukset ovat laskeneet vuoden 2007 36,1 prosentista 34,1 prosenttiin vuonna 2015 päättyneenä vuonna.
  • Huomaa, että nettovoittomarginaali on ollut välillä 12% - 14,5%. Se laski kuitenkin vuonna 2015 8,6 prosenttiin
  • Huomaa myös, että liiketulos laski merkittävästi vuonna 2015.
  • Myös efektiiviset veroasteet nousivat 44 prosenttiin vuonna 2015 (vuodesta 2008 vuoteen 2014 se oli 32-33%).

Tulkinta Colgaten taseesta

  • Jokaisen vuoden tase-erät on jaettu vastaavan vuoden ylimmän omaisuuden (tai kokonaisvelkojen) lukumäärällä.
  • Esimerkiksi myyntisaamisille lasketaan saamiset / varat yhteensä. Samoin muiden taseen erien osalta

  • Rahavarat ovat kasvaneet 4,2 prosentista vuonna 2007 ja ovat tällä hetkellä 8,1 prosenttia taseen loppusummasta.
  • Saamiset olivat laskeneet 16,6 prosentista vuonna 2007 11,9 prosenttiin vuonna 2015. 
  • Myös varastot ovat laskeneet 11,6 prosentista 9,9 prosenttiin.
  • Mitä sisältyy muihin lyhytaikaisiin varoihin? Se osoittaa tasaista kasvua 3,3 prosentista 6,7 ​​prosenttiin taseen loppusummasta viimeisten 9 vuoden aikana.

  • Vastuusivulla voi olla monia havaintoja, jotka voimme korostaa. Ostovelat vähenivät jatkuvasti viimeisten 9 vuoden aikana ja ovat tällä hetkellä 9,3% taseen loppusummasta.
  • Pitkäaikainen velka on noussut merkittävästi 52,4 prosenttiin vuonna 2015.
  • Myös määräysvallattomien omistajien osuus on kasvanut 9 vuoden aikana ja on nyt 2,1%

Johtopäätös

Tase ja tuloslaskelma, ne kulkevat käsi kädessä. Ja jos katsomme vain tuloslaskelmaa, menetämme kokonaisvaltaisen kuvan yrityksen taloudellisista asioista. Jos keskitymme vain taseeseen, meillä ei ole aavistustakaan alimmasta rivistä.

Joten sinun on tiedettävä, miten tarkastella molempia samanaikaisesti. Sijoittajana nämä kaksi lausumaa auttavat sinua laskemaan suurimman osan suhdeluvuista. Nämä suhteet auttavat sinua saamaan selvän kuvan yrityksestä, ja sitten voit päättää, pitäisikö sinun sijoittaa yritykseen vai ei.