seychellesartprojects.org

Lyhytaikaisten varojen määritelmä

Vaihto-omaisuuden odotetaan kuluttavan, myyvän tai muunnettavan rahaksi joko yhden vuoden aikana tai toimintajakson aikana sen mukaan, kumpi on pidempi. Ne esitetään yleensä taseen maksuvalmiusjärjestyksessä, ja ne sisältävät käteisvarat, myyntisaamiset, vaihto-omaisuuden, ennakkomaksut ja muut lyhytaikaiset varat.

Luettelo lyhytaikaisista varoista

Se sisältää seuraavat -

1. Käteinen ja käteisen vastineet
2. Kaupaksikäyvät arvopaperit
3. Myyntisaamiset
4. Varasto / varastossa
5. Ennakkomaksut
6. Muut kuin myyntisaamiset
7. Muut tämänhetkiset varat

Keskustelkaamme näistä yksityiskohtaisesti -

# 1 - Rahat ja pankkisaamiset

Yritykset tarvitsevat käteistä päivittäiseen toimintaansa. Käteinen sisältää yleensä sekkitilit, kolikot ja paperirahat, tallettamattomat kuitit ja maksumääräykset.

Ylimääräinen käteinen on yleensä sijoitettu matalan riskin ja erittäin likvideihin instrumentteihin, jotta se voi tuottaa lisätuloja. Tätä kutsutaan käteisekvivalenteiksi. Cahs-ekvivalentit voivat sisältää yritystodistuksia, rahamarkkinarahastoja, pankkitodistuksia talletuksista ja valtion arvopapereita.

Katso Microsoft 2007: n tase-varat - mikä on% käteisvaroista ja lyhytaikaisista sijoituksista prosentteina "kokonaisvaroista".

Kuten huomaamme ylhäältä, MacDonaldin osuus käteisvaroista ja lyhytaikaisista sijoituksista kokonaisvaroihin oli 58,28% vuonna 2007 ja 69,7% vuonna 2006.

# 2 - jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit

Jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit ovat arvopapereita, joilla käydään paljon kauppaa julkisissa pörsseissä. Jälkimarkkinakelpoisia arvopapereita on kahta tyyppiä - oman pääoman ehtoiset ja vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit. Näiden arvopapereiden ostajat ovat helposti saatavilla. Siksi ne ovat lyhytaikaisia ​​varoja.

# 3 - Myyntisaamiset

Asiakkaalle annettu luottotunnus tunnetaan myyntisaamisina. Tämä tarkoittaa, että yritys on tarjonnut palveluja tai toimittanut tuotteen asiakkaalle. Se ei kuitenkaan ole vielä kerännyt käteistä kokonaan.

Colgatessa huomaamme seuraavaa:

• 2014 -  Nettosaamiset ovat 1 552 miljoonaa dollaria, varaukset 54 miljoonaa dollaria; Tämä tarkoittaa, että myyntisaamiset ovat 1 552 dollaria + 54 dollaria = 1606 miljoonaa dollaria
• 2013 -  Nettosaamiset ovat 1636 miljoonaa dollaria, varaukset 67 miljoonaa dollaria; Tämä tarkoittaa, että myyntisaamiset ovat 1636 dollaria + 67 dollaria = 1703 miljoonaa dollaria

# 4 - Varasto

Varasto tarkoittaa tavaroita ja materiaaleja, jotka ovat varastossa. Varastoja on kolme tyyppiä: raaka-ainevarasto, keskeneräiset varastot ja valmiiden tuotteiden luettelo.

lähde: Colgate SEC Filings

Huomaamme, että Colgaten raaka-ainevarasto oli 266 miljoonaa dollaria, keskeneräisten töiden varasto oli 42 miljoonaa dollaria ja valmiiden tuotteiden varasto oli 863 miljoonaa dollaria vuonna 2016.

# 5 - Ennakkomaksut

Nämä ovat juuri sellaisia ​​kuin ne kuulostavat. Jos yritys maksaa 10 miljoonan dollarin vakuutusmaksun kuukauden viimeisenä päivänä erinomaisesti, joka tarjoaa kattavuuden koko kuukaudelle, yhtiö kirjaa 10 miljoonan dollarin ennakkomaksukulut vakuutusmenojen huomioon ottamiseksi, jotka se näyttää kuukauden aikana. jo maksettu.

lähde: Google SEC-arkistot

Huomaamme ylhäältä, että Googlen Prepaid-tulojen osuus, kulut ja muut varat ovat nousseet joulukuun 2014 3412 miljoonasta dollarista maaliskuun 2015 37,20 miljoonaan dollariin.

# 6 - Muut kuin myyntisaamiset

Muut kuin myyntisaamiset ovat saamisia, jotka työntekijöiden, myyjien tai muiden tahojen / henkilöiden on maksettava muusta kuin kaupallisesta toiminnasta. Työntekijät voivat olla velkaa yhtiölle lainoja tai palkkamenoja; myyjät voivat olla yhtiölle velkaa joitain ennakkomaksuja, veroviranomaiset ovat veronpalautuksia, vakuutusyhtiön vakuutuskorvaukset ovat kaikki esimerkkejä muista kuin myyntisaamisista. Jos nämä yhtiön saamiset erääntyvät tai maksetaan yhden vuoden kuluessa, ne merkitään muihin kuin myyntisaamisiin lyhytaikaisiin varoihin.

# 7 - Muut lyhytaikaiset varat

Muut lyhytaikaiset varat sisältävät kaikki muut yhtiön hallussa olevat varat, jotka voidaan muuntaa rahaksi yhden vuoden aikana, mutta joita ei voida luokitella edellä mainittuihin luokkiin. Yksityiskohtaiset tiedot yhtiön muusta omistuksesta ovat yleensä tilinpäätöksen liitetiedoissa.

Esimerkki nykyisistä varoista

Tarkastellaan Apple.comin konsolidoitua tasetta syyskuussa 2018 päättyneeltä vuodelta

Lähde: Apple Inc.

Yhtiön lyhytaikaiset varat kasvoivat 2,09% 128 645 miljoonasta dollarista 131333 miljoonaan dollariin vuonna 2017 ja 2018.

Huomaa seuraava Applen lyhytaikaisista varoista

• Apple Inc: n rahavarat kasvoivat 20 289 miljoonasta dollarista 25 913 miljoonaan dollariin vuosina 2017-2018.
• Apple Inc: n sijoitus jälkimarkkinakelpoisiin arvopapereihin laski 53892 miljoonasta dollarista 40388 miljoonaan dollariin vuosina 2017-2018.
• Apple Inc: n nettosaatavat kasvoivat 17 874 miljoonasta dollarista 23 186 miljoonaan dollariin vuosina 2017-2018.
• Apple Inc: n varastot laskivat 4855 miljoonasta dollarista vuonna 2017 3956 miljoonaan dollariin vuonna 2018.
• Apple Inc.:llä ei ollut ennakkoon maksettuja kuluja.
• Omena. Inc.:llä on 17799 miljoonan dollarin myyjäliiketoiminnan ulkopuoliset saamiset vuonna 2017, mikä kasvoi 25809 miljoonaan dollariin vuonna 2018.
• Apple Inc.:n muut lyhytaikaiset varat vähenivät 13936 miljoonasta dollarista vuonna 2017 12,087 miljoonaan dollariin vuonna 2018.

Johtopäätös

Lyhytaikaiset varat voidaan määritellä yrityksen kyvyksi muuntaa kaikkien varojen arvo rahaksi vuoden kuluessa. Jos yrityksellä on käteistä, lyhytaikaisia ​​sijoituksia ja rahavaroja, ne pystyisivät tuottamaan parempia tuottoja pelkästään tällaisten varojen avulla. Se voi vaihdella liikeyrityksistä, kuten vähittäiskaupasta, lääketeollisuudesta tai öljystä sen luonteesta riippuen.

Jopa yrityksen arvon, yrityksen taloudellisen terveyden määrää yrityksen lyhytaikaiset varat. Siksi tällaisten omaisuuserien käyttö tekee siitä erinomaisen tavan arvioida yrityksen kykyä tarjota rahoitusta toiminnalleen.

Video