seychellesartprojects.org

Laskennallisen tuloveron määritelmä

Laskennallinen vero on taseen erä, joka voi olla joko velka tai omaisuuserä, koska se on eroa, joka syntyy tulojen kirjaamisesta yhtiön kirjanpitotietojen ja verolain välillä, minkä vuoksi yhtiön maksama tulovero ei ole yhtä suuri kuin ilmoitettujen verojen kokonaiskustannus.

Se viittaa yksinkertaisesti veroon, jonka yhtiö on maksanut liikaa tai joka on velkaa veroviranomaisille. Laskennalliset verot vaikuttavat verovaroihin viranomaisille tilikaudelta. Jos laskennallista verosaamista on olemassa, yhtiön on maksettava vähemmän veroa tiettynä vuonna, kun taas laskennallisen verovelan ollessa kyseessä sen on maksettava enemmän veroa.

Laskennallisen verokulun syyt

Laskennallinen vero syntyy kirjanpidollisen voiton ja verotettavan voiton eron vuoksi. Jotkut erät vähennetään verotettavasta voitosta ja toiset eivät. Ajoituseroja on kahta tyyppiä:

• Pysyvä ero : Erot, joita ei voida peruuttaa seuraavina ajanjaksoina ja jotka voivat kestää kauan, ovat pysyviä eroja.
• Väliaikainen ero : Ero, joka voidaan kääntää seuraavalla kaudella ja joka yleensä syntyy, koska erät laskutetaan ja verotetaan eri ajanjaksoina, on väliaikainen ero.

Keskustelkaamme kahdesta laskennallisen verotuksen tyypistä yksityiskohtaisesti.

Voit ladata tämän laskennallisen vero-Excel-mallin täältä - Laskennallinen tulovero-Excel-malli

1) Laskennallinen tulovero

Laskennallinen verosaaminen syntyy, kun yhtiö on jo maksanut veron. Laskennallisten verosaamisten etuna on, että yhtiöllä on vähemmän verotuloja tulevina tulevina vuosina.

Esimerkki

Tarkastellaan Electronics Company XYZ Inc. -yhtiötä, joka antaa tuotteille takuun ja olettaa, että takuukorjauskustannukset nousevat noin 5% kokonaistuloista. Jos kauden tulot ovat 500 000 dollaria, yhtiön tase osakkeenomistajille ja vero-osastolle on:

Osakkeenomistajien tase

Tase veroviranomaisille

Veroero on 6 250 dollaria, jonka yhtiö on jo maksanut, mutta ei näy taseessa. Siten se kirjaa laskennallisen verosaamisen 6 250 dollaria kaudelle.

2) Laskennallinen verovelka 

Laskennallinen verovelka syntyy, kun yhtiö maksaa veron, jonka sen on maksettava lähitulevaisuudessa. Velka syntyy ei johtuen siitä, että yhtiö laiminlyö verovelvollisuutensa, vaan ajoitusvirheiden tai kirjanpitovarausten vuoksi, mikä aiheuttaa vähemmän verotuloja kuin yhtiö vaatii.

Esimerkki

Öljy-yhtiö ABC Inc tuottaa 10000 tynnyriä öljyä hintaan 15 dollaria barrelilta ensimmäisenä vuonna. Mutta ensi vuonna työvoimakustannukset nousivat, ja ne tuottivat saman määrän öljyä, mutta kustannukset olivat 20 dollaria. Yhtiö myi öljyn vuoden 2 lopussa, mutta käytti erilaista kirjanpitokäsittelyä rahoitustarkoituksiin ja verotustarkoituksiin. Se kirjasi kustannukset 150 000 dollarin FIFO-varastoiksi rahoitustaseelle, jossa se kirjasi kustannukset 200 000 dollariksi verotuksellisiksi LIFO-inventaarioiksi. Se loi väliaikaisen 50 000 dollarin eron, ja jos verokanta on 30%, verovelvollisuus olisi 15 000 dollaria.

Tärkeitä huomautuksia - Laskennallinen tulovero

• Laskennalliset verot vaikuttavat yhtiön tuleviin kassavirtoihin - vaikka laskennalliset verosaamiset pienentävät kassavirtaa, laskennallinen verovelka lisää yhtiön kassavirtaa tulevaisuudessa
• Laskennallisten verotaseiden muutos tulisi analysoida tulevaisuuden suunnan ymmärtämiseksi - jos ero kasvaa tai laskennallisten verojen suuntaus kääntyy
• Laskennalliset verot ovat alttiita yrityksen liiketoimintatyypille. Jos kyseessä on pääomavaltainen liiketoiminta ja yhtiö ostaa uusia varoja, sillä on kasvava laskennallinen verovelka omaisuuden nopeutetun poiston vuoksi
• Analyytikoiden tulisi etsiä muutoksia laskennallisissa veroissa lukemalla tilinpäätöksen alaviitteet, jotka voivat sisältää tietoja takuusta, luottotappiosta, alaskirjauksista, varojen pääomittamiseen tai poistamiseen, rahoitusvarojen amortointiin, tulojen kirjaamiseen jne. .

Johtopäätös

Laskennallinen vero on tase-erä, joka kirjataan, koska yhtiö on velkaa tai maksaa enemmän veroja viranomaisille. Laskennallinen vero edustaa negatiivisia tai positiivisia veroja, jotka yhtiö on velkaa. Laskennalliset verot vaikuttavat yhtiön tulevaan kassavirtaan, ts. Jos sen omaisuuserä, kassavirta on pienempi ja jos se on velkaa, tuleva kassavirta on suurempi.