seychellesartprojects.org

Mikä on liikkuva ennuste?

Jatkuva ennuste on johdon käyttämä taloudellisen mallinnuksen työkalu, joka auttaa organisaatiota jatkuvasti ennustamaan tilannettaan tietyllä aikavälillä. Esimerkiksi jos se on valmistettu 12 kuukauden liukuvalle jaksolle, se ottaa huomioon seuraavat kaksitoista kuukautta ennustetta varten heti, kun yhden kuukauden todelliset tiedot ovat valmiit.

Komponentit

# 1 - Aikataulu

Kaikkien yritysten, valmistellessaan jatkuvaa ennustemallia, on päätettävä, haluatko päivittää ennustetiedot viikoittain, kuukausittain vai neljännesvuosittain, koska todellisten tulosten analysointi ennusteella ja sitten seuraavan kauden ennusteen päivittäminen on aikaa vievä ja pelottava tehtävä. Useimmissa tapauksissa tämä valmistellaan 12 kuukauden aikana.

# 2 - Ajurit

Ennusteessa on oltava kuljettajat eikä vain kokonaistulojen tai -kulujen lukumäärä. Ymmärretään tämä esimerkillä - jos autovalmistaja haluaa ennustaa liikevaihdonsa. Sen on sisällettävä eniten myyntiä ja maksimaalista tuloa tuottavan mallin määrä ja myyntihinta.

Joten seuraavan kerran, kun tulot kasvavat, sen pitäisi pystyä selittämään, johtuuko kasvu myyntihinnan noususta vai ylimääräisistä myydyistä määristä. Vastaavasti, jos tulot vähenevät, sen tulisi selittää, johtuuko lasku tarjotuista alennuksista vai vähemmän myytyistä määristä. 

# 3 - Varianssianalyysi

Kun kuukauden kirjanpito on laadittu, tuloksia on verrattava ennustettuihin lukuihin ja varianssianalyysin tuloksen mukaan; asianmukaiset muutokset tulisi tehdä seuraavan kauden ennusteessa. Esimerkiksi - jos teleyritys on ennustanut, että sen on maksettava tornin vuokramaksu 25 000 dollaria kuukaudessa ja integraation ja viimeaikaisten hankintojen takia, se on lopettanut palvelujen ottamisen tornista. Tämä 25 000 dollaria ei tule sisällyttää seuraavan kuukauden ennustettuihin kuluihin.

# 4 - tietolähde

Kun ennuste on laadittu, tietolähteessä ei saa olla ennakkoluuloja, ja se tulisi sisällyttää perusteellisen analyysin jälkeen, koska ylimmän johdon palkkiot ovat sidoksissa heidän osastonsa suorituskykyyn, joten puolueellinen johtaja saattaa antaa erittäin konservatiivisen määrän ennusteelle ja ylittää ennustetut luvut todellisissa tuloksissa, mikä johtaa epäeettisiin käytäntöihin. Ennustetut luvut eivät myöskään saa tulla sellaisilta, jotka eivät ymmärrä koko prosessia ja saattavat antaa joitain ennustettuja lukuja, joita ei voida saavuttaa.

# 5 - Tavoitteet ja ylin johto

Jatkuva ennustemalli sisältää paljon analyyseja, usein ennustettujen lukujen muutoksia ja nopeaa päätöksentekoa. Tämä malli tarvitsee ehdottomasti ylimmän johdon tuen onnistuneeseen käyttöönottoon, ja sen tulisi olla sopusoinnussa organisaation tavoitteiden kanssa.

Rullaava ennuste -esimerkki Voit ladata tämän rullaavan ennusteen Excel-mallin täältä - Liikkuvan ennusteen Excel-malli

• Harkitse seuraavia taulukoita jatkoa, jossa näkyvät luvut ajanjaksolta tammikuu 2019 - maaliskuu 2020. Jos uskomme, että X Ltd. on laatinut rullaavan ennusteen kahdentoista kuukauden jaksolle, niin aluksi X Ltd. valmistelee ennustetiedot tammikuulle - Joulukuu 2019.
• Heti kun taloudelliset raportit ovat valmiita tammikuulle 2019, niitä tulisi verrata ennustettuihin tietoihin ja vaihtelut tulisi ottaa huomioon tulevien kausien syötteissä.
• Tammikuun 2019 todellisten tulosten jälkeen taulukossa näkyvät helmikuun 2019 ja tammikuun 2020 väliset ennusteet. Vastaavasti, kun helmikuun ja maaliskuun 2019 todelliset luvut ovat ulkona, liikkuva ennustemalli näyttää ennusteen maaliskuusta 19 helmikuuhun 20 helmikuun tulosten jälkeen ja ennusteen maaliskuusta 19 maaliskuuhun 20 maaliskuun marraskuun 2019 jälkeen.

Yksityiskohtaiset laskelmat ovat tässä Excel-taulukossa.

Edut

• Siinä otetaan huomioon kuukausittaiset muutokset, jotka ovat välttämättömiä riskinarvioinnissa
• Hyödyllinen ylimmälle johdolle päätöksenteossa
• Se auttaa perustamaan asianmukainen taloudellisen suunnittelun ja analyysin tiimi
• Korostaa keskeiset tekijät ja muutokset kuukausittain
• Ei aiheuta paineita valmistaa kokonaista vuotuista ennustetta vuoden lopun jälkeen, koska seuraavan 12 kuukauden ennuste on aina saatavilla
• Se seuraa tärkeitä kuljettajia, jotka ovat kriittisiä minkä tahansa organisaation menestykselle

Haitat

• Se on aikaa vievä prosessi
• Monien organisaatioiden mielestä sen toteuttaminen on haastavaa
• Usein tapahtuvat muutokset ovat haastavia prosessointijaksolle jaksolta

Huomattavat kohdat

Nykyään tietokonepohjaisen kirjanpitojärjestelmän kehittämisen myötä on helppoa ja nopea valmistella ennustettavia ennustenumeroita ja tilikirjoja, koska kaikki osastot ovat yhteydessä toisiinsa ERP - Enterprise Resource Planning -järjestelmien kautta. Organisaation on aina seurattava ja analysoitava liukuvia ennusteita ja todellisia taloudellisia tuloksia muutosten toteuttamiseksi. Lisäksi simulointiprosessi tulisi suorittaa suurimmalla muuttujalla, jotta voidaan ymmärtää yhden muuttujan muutosten vaikutus lopullisiin lukuihin.

Johtopäätös

Yhden tutkimuksen mukaan jatkuvaa ennustetta käyttää edelleen vain 42% organisaatiosta, ja loput käyttävät jälleen kerran vuodessa valmistettavaa staattista ennustemenetelmää, eikä muutoksia tehdä usein. Joten ymmärrämme täällä, että tällaisen mallin käyttöönotto ja valmistelu on vaikea tehtävä. Samanaikaisesti se omina yksinoikeuksina, jotka ovat olennainen osa liiketoimintayksikköä nykypäivän kilpailussa, jossa tieto kulkee vauhdilla ja oikea päätös oikeaan aikaan, voi tehdä ihmeitä. Joten organisaation tulisi huolellisen analyysin jälkeen siirtyä liikkuvaan ennustemalliin staattisesta mallista.