Tuloverolaskenta (määritelmä, esimerkkejä) Askel askeleelta

Tuloverojen kirjanpito

Tuloverokirjanpitoa vaaditaan maksettavan tuloveron kirjaamiseksi kirjanpitoon ja kuluvan kauden verokulujen määrittämiseen. Se on maksettava joko ennen tilikauden päättymistä tai sen jälkeen ja kirjattava vastaavasti kirjanpitoon. Tilinpäätöksessä tilinpäätösraportoinnissa ja verotuksessa kirjatun arvon välillä on ero.

Tuloveron kirjanpidon keskeiset termit

Tuloverotuksen ymmärtäminen on ensin ymmärrettävä seuraavien komponenttien merkitys: -

  1. Kirjanpitovoitto - Kirjanpitovoitto tarkoittaa voittoa, joka näkyy tuloslaskelmassa ottaen huomioon kaikki tuotot ja kulut ennen veroja.
  2. Verotettava voitto - Verotettava voitto tarkoittaa voittoa, joka saadaan verolakien mukaan ja josta vero on maksettava verolain mukaisesti.
  3. Nykyinen vero - Nykyinen vero on vero, joka maksetaan tai maksetaan verotettavasta voitosta kuluvan vuoden sovellettavan verokannan mukaisesti.
  4. Laskennallinen vero - Laskennallinen vero on vero, joka syntyy ajoituserojen vuoksi. Väliaikaiset / ajoituserot ovat eroja tilinpäätöksessä olevien varojen ja velkojen kirjanpitoarvojen sekä veropohjaan kohdistettujen varojen ja velkojen määrän välillä.

Otamme esimerkin ymmärtääksemme yllä olevat ehdot - 

Jos ostamme yhden omaisuuden, jonka arvo on 1000 dollaria vuoden alussa, ja poistoprosentti taloudellisen raportoinnin tarkoituksen mukaan on 10% ja verolain mukaan 20% ja voitto ennen poistoja ja veroja on 500 dollaria.

  • Kirjanpitovoitto on (500 dollaria - Poistot kirjanpidon mukaan (1000 dollaria * 10% = 100 dollaria) eli 400 dollaria.
  • Verotettava voitto on (500 dollaria - Poistot verokohtaisesti (1000 dollaria * 20% = 200 dollaria)) eli 300 dollaria
  • Nykyinen vero maksetaan 300 dollarin * verokannasta.
  • Laskennallinen vero syntyy väliaikaisesta erosta, toisin sanoen kirjanpidollisten poistojen ja verokohtaisten poistojen erosta. Edellä olevassa esimerkissä laskennallinen vero syntyy 100 dollarilla.

Tuloverolaskennan päiväkirjakirjaus

1. Tuloveron suorittaminen - Kirjanpitoon kirjatun tuloveron tuottaminen veloittamalla Profit & Loss a / c, ja se näkyy taseen vastattavana.

2 . Ennakkoverot - Ennakkotulovero näkyy taseen Varat-kohdassa.

Laskennalliset verosaamiset ja laskennalliset verovelat

Laskennalliset verot ovat kahta tyyppiä - laskennalliset verosaamiset ja laskennalliset verovelat.

# 1 - Laskennalliset verosaamiset (DTA) - DTA syntyy, kun kirjanpidollinen voitto on pienempi kuin verokohtaisesti laskettu voitto. Ymmärrämme tämän alla olevan esimerkin avulla. Esim. X Ltd.: n tuloslaskelma on 5000 dollaria ennen poistojen vaikutuksen antamista ja poistoprosentti on 20% tilinpäätöstarkoituksessa ja 10% tuloverotarkoituksessa.

  • Voitto tilinpäätöksen mukaan - 5000 dollaria - (5000 dollaria * 20%) = 4 000 dollaria
  • Voitto verotarkoituksen mukaan - 5000 dollaria - (5000 dollaria * 10%) = 4500 dollaria

Koska verotulot ovat enemmän kuin kirjanpidollinen voitto, meidän on siis maksettava enemmän veroja nyt ja vähemmän veroja tulevaisuudessa ja tästä johtuen syntyy DTA, ja DTA on (4500 dollaria - 4000 dollaria) * verokanta

# 2 - Laskennalliset verovelat (DTL) - DTL syntyy, kun kirjanpidollinen voitto on enemmän kuin verotettu laskettu voitto. Ymmärrämme tämän alla olevan esimerkin avulla.

Esimerkiksi X Ltd: llä on 5000 dollarin voitto, kun otetaan huomioon 500 dollarin korkosaaminen, mutta tuloverokohtaisesti korko on verotettavaa, kun se tosiasiallisesti sai.

  • Voitto tilinpäätöksen mukaan - 5000 dollaria
  • Voitto verotarkoituksen mukaan - 5000 dollaria - 500 dollaria = 4500

Koska verotulot ovat pienemmät kuin kirjanpidollinen voitto, joudumme nyt maksamaan vähemmän veroja, ja tulevaisuudessa syntyy enemmän veroja ja tästä johtuen syntyy DTL, ja DTL on (5000–4000 dollaria)

Laskennallisen veron kirjaaminen

Laskennalliset verosaamiset kirjataan kirjanpitoon hyvittämällä tulos / tappio ja erotetut verovelat kirjataan veloittamalla tulos / tappio a / c

Päiväkirjamerkinnät ovat seuraavat:

Etu

  • Jos liikeyritys harjoittaa verotusta, se auttaa heitä tekemään veroilmoituksen.
  • Se säästää liikeyrityksen aikaa laskutoimitukseen veroilmoituksen tekohetkellä.
  • Liiketoimintayksikkö voi tehdä verosuunnittelua.
  • Ylläpitämällä vain yhtä kirjanpitojärjestelmää, voit säästää työvoimakustannuksia ja kirjanpito-ohjelmistojen kustannuksia.

Haitat

  • Ainoastaan ​​pieni yritys voi pitää vain verotuksen kirjanpitoa.
  • Se ei anna oikeaa kuvaa toimintakustannuksista ja hyödyistä.
  • Yritykset, joiden on tarkastettava tilinsä, eivät voi noudattaa vain tuloverolaskentamenetelmää.

Johtopäätös

Edellä mainitun lukemisen jälkeen ymmärsimme, että kirjanpidon voiton ja verotettavan voiton välillä on ero. Ennen kuin tulo peritään tulovero kohti, meidän on ymmärrettävä tuloverot ja laskettava verotettava voitto. Jos yhteisö noudattaa verokirjanpitojärjestelmää, sen ei tarvitse vuoden lopussa suorittaa verotettavaa tuloa koskevaa laskelmaa, mutta tämä on rajoitettu vain niille organisaatioille, joihin ei sovelleta yhtiölakia ja / tai joiden ei tarvitse vaatia kirjanpitoa tilinpäätös kirjanpitostandardin mukaisesti.