Tase (Määritelmä) Varat = velat + oma pääoma

Mikä on tase?

Tase on yksi yhtiön tilinpäätöksistä, joka esittää omaa pääomaa, velkoja ja yrityksen varoja tiettynä ajankohtana ja perustuu kirjanpitoyhtälöön, jonka mukaan velkojen kokonaismäärä ja omistajan pääoma on yhtä suuri kuin yhtiön taseen loppusumma.

Tase on ”tilannekuva” yrityksen taloudellisesta tilanteesta tiettynä ajankohtana ja raportoi yrityksen määrän

Varat - lyhytaikaiset varat / pitkäaikaiset varat
Velat - lyhytaikaiset velat / pitkäaikaiset velat
Osakkeenomistajien (tai omistajien) oma pääoma - kanta / kertyneet voittovarat

Muista tärkein yhtälö muodostaessasi tasetta -

Varat = velat + oma pääoma

Aloitetaan.

Toisin kuin tuloslaskelmassa, taseet ovat paljon vähemmän monimutkaisia (sinun on kuitenkin sisällytettävä useita kohteita, jotka on sisällytettävä muutaman pään alle). Ja se kuvaa kokonaiskuvaa yrityksen taloudellisesta tilanteesta.
Taseita ei voida muodostaa ilman ensin tuloslaskelmaa, koska meidän on tiedettävä kertyneet voitot tuloslaskelmasta. Tuloslaskelmassa voimme varmistaa nettotuloksen. Osaa nettovoitosta, jota ei jaeta osakkeenomistajien kesken, kutsutaan "voittovaroiksi".

Taseen rakenne

Varat on järjestetty vasemmalle puolelle, ja velat ja oma pääoma olisivat oikealla puolella. Useimmissa tapauksissa yritykset asettavat varat ensin, ja sitten ne asettavat velkoja ja omaa pääomaa. Taseen loppusumman tulisi olla yhtä suuri kuin velat ja oma pääoma.

Varat = velat + oma pääoma

Taseen muoto on seuraava -

Lyhytaikaiset varat
Lyhytaikaiset velat
Pitkäaikaiset varat
Pitkäaikaiset velat
Oma pääoma

# 1 - Lyhytaikaiset varat

Vaihto-omaisuuden odotetaan kuluttavan, myyvän tai muunnettavan rahaksi joko yhden vuoden aikana tai toimintajakson aikana sen mukaan, kumpi on pidempi. Toimintajakso on keskimääräinen aika, joka kuluu inventaarion muuttamiseen rahaksi. Lyhytaikaiset varat esitetään maksuvalmiusjärjestyksessä

Varat järjestetään sen perusteella, kuinka nopeasti ne voidaan muuntaa rahaksi (tarkoittaa kuinka likvidejä ne ovat). Tämä tarkoittaa, että taseessa ensimmäiset asiat, jotka laitamme lyhytaikaisiin varoihimme. Vaihto-omaisuuden alla voit harkita näitä -

Rahat ja pankkisaamiset - Käteinen raha voi sisältää myös määrän, joka vaaditaan talletettavaksi lainasopimuksen ehtojen täyttämiseksi. Rahavarat ovat arvopapereita (esim. Yhdysvaltain valtion velkasitoumukset), joiden juoksuaika on alle 90 päivää. Katso myös tämä yksityiskohtainen artikkeli käteisvaroista
Lyhytaikaiset sijoitukset - Lyhytaikaiset jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit sisältävät ensisijaisesti joukkolainasijoitukset ja pääomasijoitukset. Lyhytaikaiset jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit eivät ole yhtä valmiita kuin tililläsi olevat rahat, mutta ne antoivat lisätyynyn, jos joudutaan välitöntä tarvetta
Varastot - Varasto koostuu tavaroista, joita yritys omistaa, mutta joita ei ole myyty. Luokiteltu lyhytaikaiseksi varaksi, koska sijoittaja olettaa, että varasto voidaan myydä lähitulevaisuudessa, mikä muuttaa sen rahaksi. Katso myös varastotyypit
Myyntisaamiset ja muut saamiset - Rahat, jotka asiakkaat ovat yritykselle velkaa
Ennakkomaksut ja kertyneet tulot - Joskus yrityksen on maksettava tavaroista tai palveluista ennen kuin ne todella saavat tuotteen. Kulut, jotka on maksettu kuluvalla tilikaudella, mutta jotka vähennetään tuloista vasta seuraavalla tilikaudella

Muut lyhytaikaiset varat sisältävät myös johdannaiset, lyhytaikaiset verosaamiset, myytävänä olevat varat jne.

Nykyiset varat näyttävät seuraavilta -

	X (Yhdysvaltain dollareina)	Y (Yhdysvaltain dollareina)
Käteinen raha	10000	3000
Rahavarat	1000	500
Myyntisaamiset	1000	5000
Varastot	500	6000
Lyhytaikaiset varat yhteensä	12500	14500

# 2 - Lyhytaikaiset velat

Lyhytaikaiset velat ovat todennäköisiä tulevia varojen tai palvelujen maksuja, jotka yritys on velvollinen suorittamaan aikaisempien toimintojen seurauksena. Näiden velvoitteiden odotetaan edellyttävän olemassa olevien lyhytaikaisten varojen käyttöä tai muiden lyhytaikaisten velkojen luomista.

"Lyhytaikaiset velat" sisältävät yleensä seuraavat:

Ostovelat - toimittajille velat tavaroista ja palveluista, jotka on ostettu luotolla. Ostovelat ovat velkoja, jotka on maksettava takaisin tietyn ajan kuluessa maksukyvyttömyyden välttämiseksi.
Lyhytaikainen velka - lyhytaikainen velkakutsutaan myös velkakirjoiksi. Joskus kysynnän ollessa korkea yritys voi nostaa lyhytaikaisia lainoja varaston varastointiin (vipuvaikutusta hyödyntämällä)
Pitkäaikaisten velkojen lyhytaikaiset maturiteetit - Pitkäaikaisten velkojen osa, joka on maksettava takaisin vuoden kuluessa tilinpäätöspäivästä, luokitellaan pitkäaikaisten velkojen osastosta osaston lyhytaikaisten velkojen osioon, pitkäaikaisten velkojen lyhytaikaiset maturiteetit velka
Ansaitsemattomat tulot - Ansaitsemattomat tulot syntyvät, kun asiakkaat maksavat palveluista tai tuotteista ennen toimitusta.
Muut siirtovelat - Tähän voi sisältyä työntekijöille velkaa palkkana ja bonuksena, jota yritys ei ole vielä maksanut

Tämän lisäksi lyhytaikaiset velat sisältävät myös ostovelat, maksettavat myyntiverot, maksettavat tuloverot, maksettavat korot, pankkiluotot, maksettavat palkkaverot, ennakkomaksut asiakkaille, siirtovelat, lyhytaikaiset lainat, pitkäaikaisten velkojen lyhytaikaiset maturiteetit, jne.

Lyhytaikaiset velat näyttävät seuraavilta -

	X (Yhdysvaltain dollareina)	Y (Yhdysvaltain dollareina)
Ostovelat	4000	3000
Nykyiset maksettavat verot	5000	6000
Lyhytaikaiset pitkäaikaiset velat	11000	9000
Kaikki tämänhetkiset velat	20000	18000

# 3 - Pitkäaikaiset varat

Pitkäaikaiset varat ovat tyypillisesti yrityksen omistamia fyysisiä varoja, joita käytetään yrityksen tuotantoprosessissa ja joiden taloudellinen vaikutusaika on yli vuosi. Pitkäaikaisia varoja ei ole myytävänä yrityksen asiakkaille (ne eivät ole varastoja!)

Pitkäaikaiset varat voidaan jakaa kolmeen pääryhmään

Aineelliset hyödykkeet: Nämä varat ovat fyysisesti olemassa. Omaisuus, kuten kiinteistöt, rakennukset, toimistot, koneet, huonekalut, puhelin, kuuluvat tähän luokkaan. Aineellisten hyödykkeiden hankintamenon allokointia taloudellisen vaikutusajan aikana kutsutaan "poistoksi" (keskustelemme tästä myöhemmin)
Luonnonvarat: Näillä varoilla on taloudellinen arvo, joka on johdettu maasta ja käytetty loppuun ajan myötä. Esimerkkejä ovat öljykentät, kaivokset jne
Aineettomat hyödykkeet: Näillä varoilla ei ole fyysistä olemassaoloa, eikä niitä voida tuntea, koskettaa tai nähdä. Esimerkkejä ovat tavaramerkit, tekijänoikeudet, patentit, franchising-sopimukset ja liikearvo. Aineettomien hyödykkeiden hankintameno kohdistetaan kausille, joille se tuottaa etuja poistomenetelmällä (katso tämä liikearvoa käsittelevä yksityiskohtainen artikkeli)

Pitkäaikaiset varat raportoidaan yleensä niiden kirjanpito- tai kirjanpitoarvoon. Jos omaisuuserä on menettänyt tuloja tuottavan kykynsä, alaskirjaus (omaisuuden arvonalentuminen) kirjataan tappiona

# 4 - Pitkäaikaiset velat

Pitkäaikaiset velat ovat velvoitteita, joiden ei odoteta edellyttävän käyttöomaisuuden käyttöä tai joiden ei odoteta aiheuttavan lyhytaikaisia velkoja vuoden tai normaalin toimintajakson aikana (kumpi on pidempi)

Useimmissa tapauksissa se sisältää pitkäaikaisia velkoja. Pitkäaikaisiin velkoihin sovelletaan erilaisia sopimuksia tai rajoituksia. Pitkäaikaisia velkoja voidaan hankkia monista lähteistä, ja ne voivat poiketa koron rakenteesta, pääomista ja saatavista, jotka velkojilla on yrityksen varoihin.
Lainanottajien ja lainanantajan välillä tehdään joukkovelkakirjoja, jotka velkakirjan liikkeeseenlaskijan velvoitetaan suorittamaan maksuja joukkovelkakirjan haltijalle lainan voimassaoloaikana
Velkojien saatavat voidaan jakaa kahteen tyyppiin:
- Vanhempi
- Alainen

# 5 - Oma pääoma

Osakkeenomistajien oma pääoma on osakkeenomistajien jäännösosuus yhtiön varoista. Pääomaa on kaksi ensisijaista lähdettä - maksettu pääoma ja kertyneet voittovarat

Jokainen kantaosakkeella on tiettyjä oikeuksia osakkeeseen

Osallistu osakkeenomistajien kokouksiin
Valita johtajat ja äänestää muista asioista
Vastaanota osinkoja hallituksen ilmoituksen mukaisesti
Ennakko-oikeus: Ennakko-oikeus on osakkeenomistajan oikeus ostaa suhteellinen määrä
kaikki myöhemmin liikkeeseen lasketut uudet osakkeet

Osakkeenomistajan tilejä on ylläpidettävä

Nimellisarvo (Par-arvolla ei ole taloudellista merkitystä)
Lisäksi maksettu pääoma

Ensisijaisella osakkeella on tiettyjä mieltymyksiä tai ominaisuuksia, joita ei ole tavallisilla osakkeilla

Kuinka lukea tasetta?

Sijoittajana sinun on osattava lukea tase, jotta se voidaan purkaa suurimmaksi osaksi.

Nämä ovat vaiheet, jotka voivat auttaa sinua lukemaan sitä -

Ensimmäinen asia on oikeastaan ensimmäinen asia. Sinun on tiedettävä taseen yhtälö. Sinun on tarkastettava, ovatko varojen ja velkojen sekä oman pääoman kokonaismäärä yhtä suuret. Varat = velat + oma pääoma
Sitten tarkastelet lyhytaikaisia varoja. Nämä varat antavat ideoita yrityksen maksuvalmiudesta ja siitä, missä yhtiö aikoo selvittää varat. Nämä varat voidaan helposti muuntaa rahaksi.
Sitten sinun tulee noudattaa myös pitkäaikaisia varoja, jotka sisältävät myös käyttöomaisuuden ja aineettomat hyödykkeet (kuten patentit jne.). Sinun on selvitettävä kuluminen (poistot) ja muut kulut ja onko ne otettu huomioon. Yhdistä se tuloslaskelmaan ja kassavirtalaskelmaan ymmärtääksesi onko porsaanreikää.
Sitten sinun on opittava yrityksen vastuista. Ne voivat olla sekä nykyisiä että pitkäaikaisia. Lyhytaikaiset velat ovat eriä, jotka voidaan hoitaa nopeasti, ja niiden avainsana on "lyhytaikainen". Pitkäaikaisten velkojen kohdalla yrityksen maksaminen kestää kauemmin, mukaan lukien pitkäaikaiset lainat ja muut velat.
Viimeinen vaihe on tutkia oma pääoma. Tarkista kertyneet voittovarat ja vertaa sitä nettotulokseen. Ja saat käsityksen siitä, kuinka paljon osinkoa maksetaan (jos sellaista on).
On tärkeää, että tiedät, että sinun ei pitäisi ohittaa mitään edellä mainittua vaihetta. Älä katso omaa pääomaa, ennen kuin olet tarkastellut kaikkia muita tase-eriä. Paras tapa on pitää kynä ja paperi ja tehdä muistiinpanoja tarkastellessasi kohteita ja sovittamalla ne yhteen muiden tilinpäätösten kanssa.