Myyntisaamiset (määritelmä, esimerkkejä) Kuinka se toimii?

Mikä on myyntisaamiset?

Myyntisaaminen on summa, jonka yritys on laskuttanut asiakkaalle tavaroidensa myymisestä tai palvelujen toimittamisesta, jota asiakas ei ole vielä maksanut ja joka näkyy yrityksen taseessa varoina.

Yksinkertaisesti sanottuna myyntisaamiset ovat kirjanpitokirjauksia yhteisön taseessa, jotka syntyvät tavaroiden ja palvelujen myynnistä luotolla. Koska yhteisöllä on laillinen vaatimus asiakkaaltaan tästä summasta ja asiakkaan on maksettava sama, se luokitellaan yhteisön taseessa lyhytaikaiseksi omaisuudeksi. Myyntisaamisia ja myyntisaamisia käytetään keskenään teollisuudessa.

Samoin kuin myyntisaamiset, Yhtiöllä on myös muita kuin myyntisaamisia, jotka syntyvät liiketoimista, jotka eivät liity tavanomaiseen liiketoimintaan.

Myyntisaamiset taseessa

Alla on yrityksen taseen vakiomuoto.

lähde: Colgate SEC Filings

Se luokitellaan yleensä taseen lyhytaikaisiin varoihin.

Esimerkki

ABC Corporation on sähkölaitteita valmistava yritys. Se kirjasi 100 miljardin Yhdysvaltain dollarin myynnin vuonna 2018 ja 30 prosentin myynnin yritysasiakkaille. Kaupan myyntisaamisten kirjanpito sen taseessa on seuraava:

 Myyntisaamiset yllä olevassa esimerkissä lasketaan alla:

 

Tässä esimerkissä myyntisaamiset kirjataan taseen lyhytaikaisiin varoihin 30 miljardia USD. 

Miksi myyntisaamiset ovat kriittisiä?

Yritän osoittaa, miksi myyntisaamiset ovat erittäin kriittisiä yritysten likviditeetin kannalta, ja monta kertaa tulee ainoa syy yritysten konkurssiin. Yrityksen likviditeettianalyysi koostuu yrityksen lyhytaikaisesta taloudellisesta asemasta ja sen kyvystä maksaa lyhytaikaiset velat.

Yksi tärkeimmistä mittareista, jota tarkastelemme analysoitaessamme yritysten likviditeettiasemia, on käteisen muuntosykli. Käteisen muuntosykli on päivien lukumäärä, jonka yritys käyttää muunnellakseen varastonsa rahaksi.

Yllä oleva kuva selittää sen tarkemmin. Yrityksen kannalta se alkaa varaston ostamisesta, joka voi olla käteistä tai luottoa. Yritys muuntaa kyseisen varaston valmiiksi tavaroiksi ja tekee siitä myyntiä. Myynti tapahtuu käteisellä tai luotolla. Luottotuotot kirjataan myyntisaamisiksi. Joten käteisen muuntosykli on päivien kokonaismäärä, joka yrityksellä kestää muunnettaessa varastonsa lopulliseksi myynniksi ja käteisen realisoimiseksi.

Käteismuunnosjakson laskentakaava on seuraava:

Edellä olevasta kaavasta käy ilmi, että yrityksellä, jolla on huomattavasti suurempi myyntisaamiset, on korkeammat saamiset päivillä ja siten korkeampi kassan muuntosykli.

Huomaa: Käteisen muuntosykli riippuu tietysti kahdesta muusta tekijästä, jotka ovat myös maksamatta olevat päivät ja maksamattomat päivät. Tässä kuitenkin saamisten vaikutusten selittämiseksi olemme pitäneet kaksi muuta parametria välinpitämättöminä.

Yrityksen korkeampi käteisvarojen muuntosykli voi johtaa merkittävästi lisääntyneeseen käyttöpääomalainaan, jotta se pystyy vastaamaan päivittäisen toiminnan lyhyen aikavälin kysyntään. Kun tällainen saamisten taso on saavuttanut hälyttävän asteen, se voi aiheuttaa vakavia ongelmia yritykselle, joka luo lyhytaikaisia ​​likviditeettikysymyksiä, joissa yhtiö ei pysty rahoittamaan lyhytaikaisia ​​velkojaan ja mikä voi edelleen johtaa yrityksen toiminnan keskeyttämiseen.

Oleellinen osa käyttöpääomalainan arviointia

Yritys käyttää käyttöpääomalainoja täyttääkseen päivittäisen toiminnan lyhytaikaiset vaatimukset. Luotonantajat arvioivat käyttöpääomarajan määrän ottaen huomioon kaikki yhtiön lyhytaikaiset varat. Koska saamiset muodostavat oleellisen ja huomattavan osan yhtiön lyhytaikaisista varoista, on kriittistä, että luotonantajat pääsevät myyntisaamisten tasoon ja saamisten laatuun hyväksyäkseen yhtiön käyttöpääomarajat.

Analyysi ja tulkinta

Myyntisaamisten tason likviditeettianalyysiä ja tulkintaa olisi aina tarkasteltava tietyn toimialan yhteydessä. Tietyt toimialat toimivat ympäristössä, jossa saamiset ovat korkeat. Tyypillinen esimerkki tästä on Intiassa toimivat sähköntuotantoyritykset, joissa saamiset ovat erittäin korkeita ja tuotanto-yhtiöiden saamispäivät vaihtelevat jopa yhdestä kuukauteen jopa yhdeksään (9) kuukauteen.

Toisaalta jotkut yritykset toimivat käytännössä hyvin vähän tai eivät lainkaan myyntisaamisia. Liikennöivillä ja maksullisten tiehankkeiden kehittäjillä ja operaattoreilla on hyvin vähän myyntisaamisia, koska niiden tulot ovat tiemaksujen kantaminen tienkäyttäjiltä. He perivät tietullin työmatkalaisilta, kun he ohittavat tietullin.

Joten mielekästä analyysiä varten on tarkasteltava kyseisen alan neljän parhaan yrityksen saamistasoja. Jos kohdeyritykselläsi on korkeammat saamiset verrattuna siihen, se tekee jotain väärin joko liiketoimintamallin tai asiakas / asiakas kohdentamisen tai luottomyynnin kannustimien avulla myynnin edistämiseksi.

Yhteenvetona voidaan olettaa, että pienempi saamisten taso ja päivien saamiset parantavat yrityksen likviditeettiä.