Pro Forma-kassavirtalaskelma (tyypit, esimerkki, etu, rajoitukset)

Pro forma -kassavirtalaskelma viittaa kassavirta-laskelmaan, jonka liiketoimintayksikkö on laatinut valmistellakseen ennusteita tulevista rahavirroista ja rahavirroista, jotka heidän odotetaan tulevaisuudessa syntyvän erilaisista toiminnoista, joihin sisältyvät liiketoiminta, investointitoiminta ja rahoitustoiminta.

Mikä on Pro Forman kassavirtalaskelma?

Pro Forman kassavirtalaskelma on suosittu kirjanpitokäytäntö, joka raportoi yrityksen laatiman vapaaehtoisen lausunnon taloudellisten ennusteiden esittämistä varten. Se voidaan määritellä tulevina kausina odotettavissa olevan kassavirran ja ulosvirran todennäköisenä määränä tietyn ajanjakson ajan.

  • Pro-forma kassavirtalaskelma voidaan kehittää osana vuotuista budjetointi- tai ennusteprosessia tai se voidaan luoda osana erityistä kassavirtatietopyyntöä, kuten mahdolliset sijoittajat tai yrityksen johto edellyttävät tulevaa päätöksentekoa varten.
  • Sillä on myös tärkeä rooli uusien yritysten, startup-yritysten tai pk-yritysten suunnitteluvaiheessa, koska ne tarjoavat mahdollisuuden edustaa tulevaa liiketoimintaa. Se voi auttaa luotonantajia tunnistamaan ja tarjoamaan rahoitusta sellaiselle liiketoiminnalle, joka ei ehkä toimi tänään, mutta tulevaisuudessa voi olla seuraava kasvutarina.
  • Pro forma -kassavirtalaskelman on perustuttava objektiivisiin ja luotettaviin tietoihin, jotta voidaan luoda tarkka ennuste taloudellisista tarpeista ja tilasta, joka voi auttaa vakuuttamaan sijoittajia.

Esimerkki Pro Forman kassavirtalaskelmasta

Harkitse esimerkiksi hypoteettisen yrityksen seuraavia taloudellisia lukuja

Annetun skenaarion mukaan arvioidun tuloksen myynnin verojen jälkeen tulisi olla 23,31%, mikä on viimeisen viiden vuoden keskiarvo. Se on ihanteellinen esitys arvioista pro forma -kassavirtalaskelman mukaan.

Vastaavasti myynnin poistoksi voidaan arvioida 4,49% ja myynnin nettokäyttöpääomaksi 7,08% edellisen vuoden trendien mukaisesti. Näiden arvioiden perusteella voidaan laatia Pro forma -kassavirtalaskelma vuoden 2018 analyysia varten

Näiden lukujen perusteella yritys voi selvittää käytettävissä olevan kassavirran kuluvan tilikauden lopussa.

Pro Forma-kassavirtalaskelman tyypit

Se voidaan valmistaa lyhyeksi, keskipitkäksi ja pitkäksi ajaksi johdon vaatimusten perusteella.

# 1 - Lyhytaikainen

Lyhytaikaisten lausuntojen laatiminen tapahtuu kuukausittain, viikoittain tai päivittäin. Niiden avulla voidaan tehdä lyhytaikaisia ​​päätöksiä. Toisin sanoen päivittäiset toimintapäätökset, kuten kustannusten budjetointi, tilapäisten kassavajeiden suunnittelu jne.

# 2 - keskipitkällä aikavälillä

Keskipitkän aikavälin lausunnot laaditaan enintään vuodeksi. Näiden lausuntojen tarkoituksena on tehdä päätöksiä tarkasteltavalta tilikaudelta, kuten arvio tuloista, voitoista jne. Tämäntyyppisten lausuntojen tarkoituksena on saavuttaa keskipitkän aikavälin tavoitteet.

# 3 - Pitkäaikainen

Pitkäaikaisten lausuntojen laatiminen on voimassa yli vuoden. Näiden lausuntojen tarkoituksena on tehdä pitkäaikaisia ​​sijoitus- ja strategisia päätöksiä johdolta ja sijoittajilta. Pääomarahoituspäätös, uusien yritysten perustaminen jne. Perustuvat pitkäaikaisiin pro forma -kassavirtalaskelmiin.

Edut

Seuraavassa on joitain pro forma -kassavirtalaskelman tärkeitä etuja

# 1 - Liiketoiminnan suunnittelu

Pro forma kassavirtalaskelmat auttavat liiketoiminnan suunnittelussa ja hallinnassa. Nämä lausunnot auttavat johtoa vertaamaan liiketoimintastrategioita ja vaihtoehtoisia liiketoimintasuunnitelmia. Ennustettujen lukujen analysointi auttaa päättämään, mikä palvelee yritystä parhaiten, koska se on hyödyllistä arvioitaessa kassapulaa pian.

  1. Se auttaa suunnittelemaan vältettävissä olevien menojen vähentämistä.
  2. Tulevien sijoituspäätösten tekeminen tapauksissa, joissa käteistä on liian vähän;
  3. Se on hyödyllinen yrityksen toiminnan suunnittelussa ja yrityksen taloudellisen tilanteen ennakoinnissa.
  4. Epäorgaanisten kasvunäkymien ja niiden vaikutusten, kuten fuusioiden, yritysostojen tai yhteisyritysten tunnistaminen;

# 2 - Taloudellinen mallinnus

Pro forma kassavirtalaskelmat auttavat tekemään matemaattisia laskelmia ja luomaan taloudellisia malleja. Näin luodut mahdolliset skenaariot auttavat:

  1. Testataan erilaisia ​​oletuksia, jotka voivat tarjota erilaisia ​​myynti- ja tuotantokustannuksia.
  2. Määrittelemällä tulevat liiketoimintasuunnitelmat ja vaikutukset tuleviin arvostuksiin;
  3. Tutkitaan muuttujien vaikutusta työvoiman, materiaalien ja yleiskustannusten hintoihin.

Rajoitukset

Seuraavassa on joitain rajoituksia tälle mekanismille.

  • Se ei välttämättä kohdistu ulkoisten markkinavoimien vaikutuksiin. Koska nämä lausumat perustuvat arvioihin, ne eivät välttämättä vangitse ulkoisia voimia, jotka vaikuttavat yhtiön talouteen. Organisaatioon vaikuttaa useita sellaisia ​​ulkoisia tekijöitä, kuten verokantarakenteen muutokset, raaka-ainehintojen muutokset markkinaolosuhteiden, inflaation, taantuman, korkomuutosten, teknologisten muutosten jne. Vuoksi. Nämä näkökohdat vaikuttavat suurelta osin yrityksen talouteen.
  • Joskus se voi antaa harhaanjohtavia tuloksia virheellisten arvioiden vuoksi. Koska pro forma kassavirtalaskelma perustuu yrityksen aikaisempaan arvioon, se ei välttämättä anna täydellistä kuvaa tulevaisuudesta, mikä johtaa arvioihin, jotka saattavat olla virheellisiä. Tällaisissa tilanteissa pro forma -kassavirta voi tuottaa harhaanjohtavia ja epäluotettavia tuloksia.

Johtopäätös

Se on olennainen osa talouden suunnittelua ja ennustamista. Johto käytti näitä määrittelemään strategiset aloitteet yrityksen tai sen tytäryhtiön koosta riippumatta. Vaikka pro forma ei tarjoa mitään takuuta, kun se tehdään oikein, se osoittaa, että johto on tehnyt kotitehtävänsä tarkkilla oletuksilla, jotka perustuvat alan standardeihin. Koska pro forma kassavirtalaskelmat ovat arvioita, ne ovat joustavia ja oikaisut tehdään tarvittaessa. Ei voida selvittää, antavatko sijoittajien ehdotukset vai muita ideoita, jotka sopeuttavat kustannuksia ja edustavat siten dynaamista luonnetta.