seychellesartprojects.org

Mikä on poistoverokilpi?

Poistoverosuoja on säästö, joka syntyy vähentämällä poistokulut verotettavasta tulosta, ja se voidaan laskea kertomalla verokanta poistokustannuksella. Nopeutettuja poistomenetelmiä (suuremmat poistot alkuvuosina) käyttävät yritykset pystyvät säästämään enemmän veroja verosuojan korkeamman arvon vuoksi. Suoraviivainen poistomenetelmä, poistosuoja on kuitenkin pienempi.

Poisto verosuojakaava

Poisto verokilpi = Veroprosentti x Poisto

Jos yrityksen XYZ poistokustannukset ovat 50 000 dollaria ja verokanta on 30%, niin alennetun poiston laskenta on seuraava -

Poisto verosuoja = 30% x 50000 dollaria = 15000 dollaria

Esimerkki

Tarkastellaan yksityiskohtaista esimerkkiä, kun yritys valmistelee verotulonsa 1) kirjaamalla poistot ja 2) jättämättä poistoja.

Tapaus 1 - Verotettava tulo (poistokuluilla)

Esimerkissä tarkasteltu veroaste on 40%.

Maksettava verosumma lasketaan -

• Tulojen yli maksettava vero = (Tulot - Käyttökulut - Poistot - Korkokulut) x veroaste
• tai EBT x verokanta

Huomaa, että kun poistokustannuksia otetaan huomioon, EBT on negatiivinen, ja siksi yrityksen 4 vuoden aikana maksamat verot ovat nollia.

Tapaus 2 - Verotettava tulo (poistomenoja ei oteta huomioon)

Siinä tapauksessa, että emme ota huomioon poistoja, yrityksen maksama kokonaisvero on 1381 dollaria.

Miksi poistoverokilpi on tärkeä?

• Se auttaa vähentämään verovelvollisuutta. Investointien edistämiseksi hallitus säätää erilaisille sosioekonomisille kehityksille korkeammat poistoprosentit.
• Korkeamman poistoasteen salliminen houkuttelee sijoittajia sijoittamaan rahansa tietylle sektorille. Tämän seurauksena sijoittajat saavat veroetuja. Poistoasteet vaihtelevat 40 prosentista 100 prosenttiin.
• Uusiutuvan energian tuotannon lisäämiseksi ja ilmastonmuutoksen torjumiseksi hallitus antaa sijoittajille kannustimia alentaa verokustannuksiaan antamalla heille mahdollisuuden käyttää nopeutettua poistohyötyä rahan sijoittamiseksi tuulivoima- ja aurinkoenergiahankkeisiin.

Kuinka nopeutetut poistot vaikuttavat verosäästöihin?

Oletus - 1MW aurinkovoimalalle

• Projektin kustannukset (pääomakustannukset) ovat 1000 dollaria.
• Poisto on 90% (romuarvo olettaen 10%)
• Kirjanpoisto (käyttöomaisuudesta) 5,28%
• Veropoistoaste 80% (etuuksien alla)
• Efektiivinen veroaste (hallituksen mukaan) 33,99%

Aurinkovoimalan elämää pidetään 25 vuotena, mutta tässä esimerkissä olemme tarkastelleet ajanjaksoa vain 4 vuotta.

Varattu poistoverokilpi on Straight Line -menetelmää noudattaen yhtiölain mukaan. Nopeutettujen poistojen nettohyödyt, kun verrataan tasapoistoihin, on esitetty alla olevassa taulukossa.

Huomaamme ylhäältä, että verosuojalla on suora vaikutus tulokseen, koska nettotulot laskevat, jos poistokustannukset kasvavat, mikä vähentää verorasitusta.