Tuloverolaskelmat tulolaskelmasta (kaava, laskenta)

Mikä on tuloslaskelman tuloverokulu?

Tuloverokustannukset ovat kululajeja, jotka jokaisen henkilön tai organisaation on maksettava tulovaroista, jotka he ansaitsevat jokaisena tilikautena tuloverolakien normien mukaisesti. tulovero maksetaan pankkisiirroilla tulovero-osastolle.

Se on eräänlainen vastuu yritykselle tai yksityishenkilölle. Se on vero, jonka hallitus perii yrityksen ansioista ja yksilön tuloista. Tuloveroa pidetään yrityksen tai yksityishenkilön kustannuksena, koska veronmaksusta johtuu käteisvirta. Tuloverokulut ovat osa, joka sisältyy tuloslaskelmaan otsakkeeseen "Muut kulut". Kun verotettava tulo on määritetty, yritys tai henkilö on velvollinen maksamaan tuloveroa.

  • Yritysten ja yksityishenkilöiden tekemien tuloveroilmoitusten avulla verovelat määritetään. Hallitus käyttää näitä verorahoja julkisten hyödykkeiden, kuten teiden, siltojen, perusterveydenhuollon jne., Tuottamiseen. Useimmissa maissa perustetaan erillinen virasto tai laitos tuloverojen keräämiseksi.
  • Esimerkiksi yksilöt ovat velvollisia maksamaan yksilöllisen tuloveron palkoistaan. Tarvittavien vähennysten, vapautusten ja verohyvitysten jälkeen lopullinen verotettava tulo lasketaan jokaiselle henkilölle. Vastaavasti yritysten on maksettava vuosiveroistaan ​​tulovero toimintakustannusten vähentämisen jälkeen.

Kaava

Tämän vakiokaava on seuraava:

Tuloverokustannuskaava = verotettava tulo * veroaste

Lisäksi tulovero saavutetaan näyttämällä vain verokulut, jotka ovat aiheutuneet tiettynä ajanjaksona, jolloin ne ovat syntyneet, eikä niiden verojen aikana, jolloin ne maksettiin.

Kuinka laskea tuloverokulut?

Tulovero lasketaan yritys- tai yksityishenkilölle tiettynä ajanjaksona, yleensä koko tilikauden ajan. Tämä kaava on yksinkertaisesti verokanta kerrottuna yrityksen tai yksityishenkilön verotettavalla tulolla. Ensinnäkin yksilöitävä verotettava tulo ja liiketoimintayksikön verotettavat tulot. Se on monimutkainen prosessi, koska eri tulolähteitä verotetaan eri tavoin.

Esimerkiksi yrityksen on maksettava yhdenlainen vero työntekijöille maksettavista palkoista - palkkavero, sitten toinen vero mahdollisten varojen ostamisesta - myyntivero. Lisäksi veroja kannetaan valtion tai kansallisella tasolla. Siksi oikea veroaste olisi määritettävä, koska se vaikuttaa viime kädessä yrityksen maksettaviin tuloverokuluihin. Se voidaan tehdä kirjanpitostandardien, kuten yleisesti hyväksyttyjen tilinpäätösperiaatteiden (GAAP) ja kansainvälisen tilinpäätösstandardin (IFRS) avulla.

Esimerkki tuloslaskelman tuloverokuluista

Otamme esimerkin ymmärtääksemme tämän edelleen. Esimerkiksi on olemassa tietty yritys ABC, jonka verotettava tulo kuluvalta tilikaudelta on 2 000 000 dollaria ja verotettu veroaste on 25%. Tässä yrityksen verotettavalla tulolla tarkoitetaan nettotuloa, joka saadaan verovapaiden erien ja muiden verovähennysten vähentämisen jälkeen.

Siksi laskelma on seuraava,

Yrityksen ABC tulovero = 2 000 000 dollaria x 25% = 5,00 000 dollaria

Yritys ABC: n on siis suoritettava 500 000 dollarin tulovero kuluvalla tilikaudella 25 prosentin verokannan perusteella.

Tulovero saavutetaan lisäämällä laskennallinen verovelka ja maksettava tulovero. Laskennallinen verovelka viittaa tässä veroihin, jotka yritys on vielä maksettava. Laskennallinen verovelka voi johtua eroista yhtiön kirjanpitotekniikassa ja verotettavassa tulossa määrittävässä verokoodissa.

Tärkeitä tietoja tuloverolaskelmasta

Seuraavassa on tärkeitä kohtia verokuluista.

# 1 - Verotettavien tulojen minimointi

Kuten edellä mainittiin, tuloveroon liittyy käteisvarojen ulosvirtausta, joten sitä pidetään yrityksen vastuuna. Tuloverokulut maksetaan yhteisön liikevoitoista. Se tarkoittaa, että jos yritysten ei tarvitse maksaa veroja, kyseinen rahamäärä voidaan sen sijaan käyttää voittojen jakamiseen osakkeenomistajien kesken. Siksi yritykset yrittävät minimoida verokustannuksensa, koska muuten ne syövät voittoja ja tekisivät osakkeenomistajat onnettomiksi.

# 2 - Tappiot ja verotettavat tulot

Tuloveroa kannetaan vain verotettavasta tulosta. Joten jos yrityksellä on tappioita, sillä on käytännössä nolla verotettavaa tuloa. Se tarkoittaa, että tuloslaskelmaan ei ole kirjattu verokuluja. Lisäksi yritys voi siirtää tappionsa seuraaville vuosille ja joskus jopa lopettaa tulevan verovelan purkamisen.

# 3 - ero kirjanpidossa ja verotuksessa

Riippuen GAAP: n ja IFRS: n antamista kirjanpitostandardeista, yritysten ilmoittamat tulot tuloslaskelmissa poikkeavat usein verotuksessa määritetystä verotettavasta tulosta. Yksi syy tähän voi olla se, että toisaalta yritykset käyttävät kirjanpitostandardien mukaisesti tasapoisto menetelmää määritettäessä kyseisen tilikauden poistot. Toisaalta verolain mukaan he saavat käyttää nopeutettuja poistoja verotettavan voiton määrittämiseksi. Siellä tuloverokulujen ja verolaskun välinen ristiriita.

Johtopäätös

Kaikki yritykset ja yksityishenkilöt, joilla on verotettavaa tuloa, ovat velvollisia maksamaan veroja. Yritysten kannalta tämä tarkoittaa kulua tuloslaskelmassa ja vie merkittävän osan voitosta. Se aiheuttaa suurta haittaa yhtiön osakkeenomistajille. Koska tulovero on maksettava vain verotettavan tulon olemassa ollessa, yritykset yrittävät minimoida verotettavan tulonsa ilmoittamalla voitot liian alhaisiksi tai osoittamalla liioiteltuja tappioita. Laskentamenetelmien perusteella verotarkoituksessa ilmoitetut tulot eroavat joskus taloudellisista syistä ilmoitetuista tuloista.

Se johtaa monimutkaisuuteen yrityksen tuloverokustannusten laskemisessa. Siksi analyytikoiden tai muiden sidosryhmien tulisi olla hyvin varovaisia ​​arvioidessaan yrityksen suorituskykyä kiertääkseen nämä monimutkaisuudet tuloveroa määritettäessä.