Vertaileva tuloslaskelma (esimerkkejä, analyysi, muoto)

Vertaileva tuloslaskelma on tuloslaskelma, jossa käsitellään useita tuloslaskelman jaksoja ja verrataan vierekkäin, jotta lukija voi vertailla edellisen vuoden tuloja ja tehdä sijoituspäätöksiä sijoittamisesta yhtiöön vai ei.

Mikä on vertaileva tuloslaskelma?

Vertaileva tuloslaskelma näyttää useiden tilikausien liiketuloksen. Se auttaa tällaisen lausunnon lukijaa vertailemaan tuloksia eri ajanjaksoilla ymmärtääkseen paremmin ja analysoidakseen yksityiskohtaisesti tuloslaskelman rivikohtien vaihtelua.

  • Vertaileva tuloslaskelmamuoto yhdistää useita tuloslaskelmia sarakkeiksi yhteen laskelmaan, mikä auttaa lukijaa analysoimaan trendejä ja mittaamaan suorituskykyä eri raportointijaksoilla.
  • Sitä voidaan käyttää myös kahden eri yrityksen vertailuun. Tällainen analyysi auttaa vertaamaan suorituskykyä toiseen liiketoimintaan, jota voidaan käyttää analysoimaan, miten yritykset reagoivat markkinaolosuhteisiin, jotka vaikuttavat samaan teollisuuteen kuuluviin yrityksiin.
  • Siten vertaileva tuloslaskelma on välttämätön työkalu, jonka avulla voidaan analysoida yrityksen toiminnan (tai esimerkiksi eri yritysten liiketoiminnan) tulos useilla tilikausilla, jotta voidaan ymmärtää eri tekijät, jotka vaikuttavat muutokseen kauden aikana. parempi tulkinta ja analyysi.
  • Se auttaa liiketoiminnan eri sidosryhmiä ja myös analyytikkoyhteisöä analysoimaan liiketoimintapäätösten vaikutuksia yrityksen ylimmälle ja alimmalle riville ja auttaa tunnistamaan erilaisia ​​trendejä ajanjaksolla, jotka muuten olisivat olleet vaikeita ja aikaa vieviä.
  • Vertaileva tuloslaskelma näyttää absoluuttiset luvut, absoluuttisten lukujen muutokset, absoluuttiset tiedot prosentteina ja myös prosenttiosuuksien kasvuna (tai laskuna) eri ajanjaksoina. Yhden tilannekuvan vertailevan tuloslaskelmamuodon avulla voidaan verrata yrityksen kehitystä eri ajanjaksoina ja kulujen ja muutosten muutokset voidaan helposti varmistaa.

Esimerkki ja vertailevan tuloslaskelman muoto

Ymmärretään vertaileva tuloslaskelma esimerkin avulla.

ABC Limited on toimittanut seuraavat tiedot kahdesta tilikaudestaan ​​eli 2016 ja 2017.

Valmistele vertaileva tuloslaskelma ja tulkitse perustiedot.

ABC Limitedin vertaileva tuloslaskelma vuosille 2016 ja 2017 päättyneeltä kaudelta

Edellä olevan ABC Limitedin vertailevan tuloslaskelman perusteella voidaan analysoida, kuinka myynnin kasvu (25% edellisvuoteen verrattuna) on vaikuttanut nettotulokseen (kasvanut absoluuttisesti 100% edelliseen vuoteen verrattuna) ja kuinka eri linjat kohteet ovat osallistuneet. Perusanalyysi sisältää seuraavat:

  • Liikevaihto kasvoi 25% ajanjaksolla.
  • Bruttovoittoprosentti nousi 25 prosentista 28 prosenttiin ajanjaksolla.
  • Nettovoittoprosentti nousi kaudella 6 prosentista 9 prosenttiin.
  • Tuloverokulut kaksinkertaistuivat 00: sta 000: een ja korkomenot kasvoivat 5,88%.

Näin voimme nähdä, kuinka vertaileva tuloslaskelma auttaa selvittämään kulujen eri komponenttien muutokset ja tunnistamaan syyt muutoksiin, jotka auttavat johtoa päätöksenteossa tulevaisuudessa.

Vertailevan tuloslaskelma-analyysin tyypit

# 1 - Vaaka-analyysi

Yksi suosituimmista vertailevan tuloslaskelman tekniikoista, joka osoittaa määrän muutoksen sekä absoluuttisesti että prosentteina tietyn ajanjakson ajan. Se auttaa trendien helppoa analysointia ja sellaisenaan tunnetaan myös nimellä Trend Analysis. Kasvumalleja ja kausiluonteisuutta voidaan helposti tarkkailla käyttämällä horisontaalista analyysitekniikkaa.

Vaaka-analyysia esittävä kuva on kuvattu alla:

Colgaten vaaka-analyysi

Tarkastellaan nyt esimerkkiä Colgaten vaaka-analyysistä.

Voimme löytää vuoden 2015 liikevaihdon kasvuvauhdin; kaava on (Nettoliikevaihto 2015 - Nettoliikevaihto 2014) / Liikevaihto 2014. Vastaavasti voimme löytää muiden rivikohtien kasvuprosentit samanlaisen kaavan avulla.

Panemme merkille seuraavat -

  • Vuosina 2014 ja 2015 Colgaten liikevaihto kasvoi negatiivisesti.
  • Myös myyntikustannukset ovat laskeneet vastaavana ajanjaksona.
  • Nettotuotto laski eniten vuonna 2015, kun se laski 36,5% vuonna 2015.

# 2 - Pystyanalyysi

Toinen tekniikka, jolla on vertaileva tuloslaskelma rivikohtien suhteellisen koon suhteen, on vertikaalinen analyysi. Tämä tekniikka mahdollistaa helpon vertailun myös erikokoisten yritysten tuloslaskelmaan. Se näyttää tuloslaskelman jokaisen erän prosenttiosuutena laskelmasta (joka on yleensä myyntiluku). Tämän mukaisesti kaikki tuloslaskelman komponentit näytetään prosentteina myynnistä, kuten bruttovoitto, nettotulos ja myyntihinta jne., Mikä tekee siitä erittäin kätevän käyttää myös vertaamalla eri, koska se poistaa koon ennakkoarvot ja tekee analyysi suoraviivaisempi ja ymmärrettävämpi. Sitä käytetään enimmäkseen raportointikauden yksittäisissä lausunnoissa, mutta sitä voidaan käyttää myös aikajanan analyysiin.

Pystysuoraa analyysiä esittävä kuva on kuvattu alla.

Colgaten tuloslaskelman vertikaalinen analyysi

Alla on tilannekuva Colgaten vertailevasta tuloslaskelmasta

  • Colgatessa bruttovoitto on ollut välillä 56-59%.
  • Myynti-, hallinto- ja yleiskustannukset laskivat vuoden 2007 36,1 prosentista 34,1 prosenttiin vuonna 2015 päättyneenä vuonna.
  • Liiketulos laski merkittävästi vuonna 2015.
  • Nettotulos laski huomattavasti alle 10 prosenttiin.
  • Vuosina 2008--2014 veroaste oli 32-33%.

Edut

  • Se tekee analyyseistä yksinkertaisia ​​ja nopeita, koska aiempia lukuja voidaan helposti verrata nykyisiin lukuihin ilman erillisten aiempien tuloslaskelmien viittaamista.
  • Se tekee myös vertailut eri yritysten välillä helpoksi ja auttaa analysoimaan tehokkuutta sekä bruttotulotasolla että nettotulotasolla.
  • Se näyttää prosenttimuutokset kaikissa tuloslaskelmassa, mikä tekee ylärivin (myynti) ja alarivin (nettotulos) analysoinnin ja tulkinnan helpoksi ja informatiivisemmaksi.

Haitat 

  • Vertailulaskelmassa raportoiduista taloudellisista tiedoista on hyötyä vain, jos tällaisten laskelmien laatimisessa noudatetaan samoja kirjanpitoperiaatteita. Jos poikkeama havaitaan, tällainen vertaileva tuloslaskelma ei palvele aiottua tarkoitusta.
  • Vertailevasta tuloslaskelmasta ei ole paljon hyötyä tapauksissa, joissa yhtiö on hajautunut uusiksi liiketoimintalinjoiksi, mikä on vaikuttanut voimakkaasti myyntiin ja kannattavuuteen.