Joustava budjetti (määritelmä, esimerkki) Edut ja haitat

Joustava budjetin määritelmä

Joustava budjetti on budjetti, jota käytetään enimmäkseen staattisena talousarviona ja joka muuttuu periaatteessa tuotantomäärän tai toiminnan muutosten myötä, mikä auttaa myös esimiesten tehokkuuden ja vaikuttavuuden lisäämisessä, koska se asetetaan vertailukohteeksi toiminnan todelliselle suoritukselle yhtiö.

Se on hyödyllinen sekä suunnittelu- että valvontatarkoituksiin, ja sitä käytetään yleensä tehtaiden ja käyttökustannusten arviointiin. Joustava budjetti on paljon realistisempi kuin kiinteät budjetit, koska siinä korostetaan kustannuskäyttäytymistä eri toimintatasoilla.

Tärkeitä näkökohtia

  • Joustavaa budjettia valmistellessaan johtajien on pakko ottaa huomioon erilaiset skenaariot ja vastaukset niihin. Siten johtajat ovat laskeneet kustannukset ja tulot useissa eri tilanteissa. Jos odottamaton tapahtuma muuttaa toiminnan tasoa, johto on paremmin valmistautunut.
  • Talousarvion valvonta on todellisten tulosten vertailu talousarvioon. Jos todellinen toiminnan taso poikkeaa odotetusta, todellisten tulosten vertailu kiinteään talousarvioon voi antaa harhaanjohtavia tuloksia.
  • Nämä budjetit ovat erilaisia ​​toimintojen eri tasoilla, mikä helpottaa kustannusten vahvistamista, myyntihintoja ja tarjousten tarjoamista.

Esimerkki joustavista budjeteista

Tässä esimerkissä on seuraavat tiedot tehtaalta, jonka odotetaan toimivan 70%: n aktiivisuustasolla (eli 14000 tuntia) -

Nyt 85-95%: n aktiivisuustasosta sen puolimuuttuvat kulut kasvavat 10%, ja yli 95%: n aktiivisuustasosta ne kasvavat 20%. Valmista joustava budjetti kolmelle skenaariolle, joissa aktiivisuustasot ovat 80%, 90% ja 100%.

Ratkaisu:

Olemme huomanneet, että palautumisprosentti (budjetoidut tunnit / kokonaiskulut) 70%: n aktiivisuustasolla on 0,61 dollaria tunnissa. Jos tehdas työskentelee 16000 tuntia tietyssä kuukaudessa, korvaukset @ 0,61 dollaria ovat 9 760 dollaria, mikä ei ole oikein. Kuten yllä olevassa taulukossa on esitetty, tarkan korvauksen lasketaan olevan 8880 dollaria.

Tämä johtuu siitä, että kiinteät kulut eivät muutu aktiivisuustasosta riippumatta ja puolimuuttuvat kulut muuttuvat, mutta eivät suhteessa aktiivisuustasoon. Vain puhtaasti muuttuvat kulut vaihtelevat suhteessa toiminnan tasoon.

Jos todelliset kulut ylittävät 8880 dollaria X dollarilla kuukaudessa 80%: n aktiivisuustasolla, se merkitsisi sitä, että yritys ei ole säästänyt rahaa, mutta on kuluttanut X dollaria enemmän kuin budjetoitu summa.

Tilanteet, joissa käytetään vapaata B-kohdistusta

  • Tyypillisen yrityksen tapauksessa, jos se on vasta perustettu, on vaikea ennustaa tuotteiden / palvelujen kysyntää tarkasti. Mutta tämä voidaan hoitaa asettamalla joustava budjetti.
  • Siinä tapauksessa, että liiketoiminta riippuu täysin äiti Luonnosta eli sateesta, kuivasta ja kylmästä, joustava budjetti auttaa yritystä arvioimaan tuotoksen hyvät tai epäsuotuisat sääolosuhteet huomioon ottaen. Esimerkiksi maataloustoiminta, villapohjainen teollisuus jne.
  • Jos kyseessä on yritys, joka suorittaa koko työnsä työvoiman avulla. Työntekijöiden saatavuus on kriittinen tekijä tämän tyyppisille yrityksille. Siksi se auttaa johtoa tietämään tarkasti niiden tuottavuudesta ja tuotoksesta, esimerkiksi juuttitehtaista, käsityöteollisuuksista jne.

Edut

  • Se voi auttaa myynnin, kustannusten ja voiton laskemisessa eri toimintakapasiteettitasoilla.
  • Se auttaa määrittämään tuotettavan tuotannon määrän / määrän auttaakseen yritystä saavuttamaan halutun voittotason.
  • Tämän budjetin merkittävin etu on, että se auttaa yrityksen johtoa määrittämään tuotantotason erilaisissa markkina- ja liiketoimintaolosuhteissa.
  • Se auttaa myös luokittelemaan budjetoitujen kustannusten eri tasot myynnin kanssa siten, että johtajat voivat helposti tunnistaa voittoalueet ja toimia siten sen mukaisesti.
  • Tämä budjetti voidaan asettaa uudelleen toimintatasojen perusteella. Se ei ole jäykkä.

Haitat

  • Tämä talousarvio vaatii ammattitaitoisia työntekijöitä työskentelemään sen parissa. Ammattitaitoisten työntekijöiden saatavuudesta tulee haaste teollisuudelle. Siksi monet teollisuudenalat ja yritykset eivät voi käyttää tätä budjettia sen valtavista eduista huolimatta.
  • Se riippuu asianmukaisista kirjanpitotiedoista. Tulos ei voi olla oikea, jos toimitetuissa tilikirjoissa on virheitä. Joustava budjetti riippuu suuresti ennusteesta liiketoiminnan aiemmasta kehityksestä. Joten käytettyjen historiallisten tietojen on oltava tarkkoja.
  • Se on kallis asia. Ammattitaitoiset työntekijät on nimitettävä, ja heille tulisi maksaa palveluistaan. Se onkin melko työläs tehtävä. Siksi monilla yrityksillä ja teollisuudenaloilla ei ole varaa käyttää tätä budjettia.
  • Se riippuu myös tuotannon tekijöistä, jotka eivät ole johdon käsissä. Siksi ennusteet voivat olla epätarkkoja näiden olosuhteiden vuoksi.
  • Varianssianalyysi tarjoaa hyödyllistä tietoa, kun jokainen hinta analysoidaan sen luonteen mukaan. Siksi asiantuntijoiden on vaikea laatia joustavia budjetteja.

Johtopäätös

Joustava budjetti voidaan löytää sopivaksi, kun liiketoiminnan olosuhteet muuttuvat jatkuvasti. Tarkkoja arvioita odotetaan siitä, jos resursseja on saatavilla asiantuntijoiden kanssa. Suuren organisaation tulisi palkata asiantuntijoita valmistelemaan joustavaa budjettia ja auttamaan organisaatiotaan tekemään selkeä näkemys siitä, mitä tuotosta tulisi tuottaa tavoitellun voiton saavuttamiseksi.


$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found