seychellesartprojects.org

Leasingmaksuilla tarkoitetaan maksuja, joissa vuokralle ottajan on vuokrasopimuksen perusteella maksettava kiinteä vuokra kuukausittain omaisuuden käytöstä vuokralle antajalle, joka on tällaisen omaisuuden omistaja, ja omistaja ottaa takaisin takaisin vuokrasopimuksen päättymisen jälkeen.

Mikä on leasingmaksu?

Termi "Leasingmaksu" on analoginen vuokramaksun kanssa. Se viittaa vuokranantajan ja vuokralle ottajan välillä tehdyn sopimuksen mukaisesti suoritettuun maksuun omaisuuden käytön myöntämisestä. Se voi sisältää kiinteää omaisuutta, laitteita tai muuta kiinteää omaisuutta tietyksi ajaksi.

Vuokranmaksun komponentit

Vuokrasumman laskeminen riippuu kolmesta osasta, jotka ovat poistopalkkio, rahoitusmaksu ja myyntivero. Katsotaanpa nyt kutakin komponenttia erikseen:

# 1 - Poisto

Poistot ovat analogiset lainan päämaksun kanssa. Se, mitä vuokralle ottaja maksaa vuokralle antajalle omaisuuden arvon menetys, joka jakautuu koko vuokra-ajan tai ajan, jona vuokralle ottaja käyttää omaisuutta. Poistopalkkio ilmaistaan ​​yhtäjaksoisena jaksona suoritettavana maksuna, joka saadaan jakamalla kokonaispoistot vuokrasopimuksen kestolla alla esitetyllä tavalla,

Poisto = (Aktivoidut nettokustannukset - jäännösarvo) / Vuokrasopimus

• Nettomääräiset aktivoidut kustannukset ovat myyntihinnan, mahdollisten jälleenmyyjämaksujen, etukäteen maksamattomien verojen ja mahdollisten jäljellä olevien lainojen saldojen summa vähennettynä ennakkomaksuilla ja alennuksilla.
• Jäännösarvo on omaisuuden jälleenmyyntiarvo vuokrasopimuksen lopussa.
• Vuokrasopimus on vuokrasopimuksen kesto (yleensä kuukausina).

# 2 - Rahoitusmaksu

Rahoitusmaksu on analoginen lainojen korkomaksun kanssa, ja vuokralainen maksaa sen vuokralle antajalle heidän rahojensa käytöstä. On pidettävä mielessä, että rahoituskulut maksetaan poistojen ja jäännösarvojen kokonaismäärästä. Rahoitusmaksu on matemaattisesti esitetty alla,

Rahoitusmaksu = (aktivoidut nettokustannukset + jäännösarvo) * rahatekijä

Rahakerroin voidaan laskea vuokrasopimuksessa mainitun koron perusteella, joka ilmaistaan ​​matemaattisesti alla esitetyllä tavalla,

Rahakerroin = Korko (%) / 24

# 3 - myyntivero

Se on osavaltion tai paikallisvero, joka peritään myyntihinnasta. Se maksetaan yleensä vuokrasopimuksen allekirjoittamisen yhteydessä osana erääntyvää sopimusta. Se ilmaistaan ​​matemaattisesti kuten alla,

Myyntivero = (Poistot + Rahoitusmaksu) * Myyntiveroaste

Vuokranmaksukaava

Vuokrasopimuksen kaava saadaan lisäämällä poistomaksu, rahoitusmaksu ja myyntivero, joka matemaattisesti esitetään

Leasingmaksu = Poistopalkkio + Rahoitusmaksu + Myyntivero

Leasingmaksun laskeminen esimerkeillä

Katsotaanpa joitain yksinkertaisia ​​esimerkkejä vuokramaksusta sen ymmärtämiseksi paremmin.

Voit ladata tämän Leasing Payment Excel -mallin täältä - Lease Payment Excel -malli

Otetaanpa esimerkki Johnista, joka aikoo ostaa auton vuokralle. Vuokrasopimus on voimassa 36 kuukautta, ja sen vuosikorko on 6%. John onnistui neuvottelemaan myyntihinnan olevan 26 000 dollaria käsirahalla 4000 dollaria ja maksamattomalla lainasaldolla 5000 dollaria. Auton jäännösarvon odotetaan olevan 16 500 dollaria 36 kuukauden kuluttua. Sovellettava liikevaihtoveroprosentti on 5%. Määritä Johnille kuukausimaksu.

Aktivoidut nettokustannukset

Aktivoidut nettokustannukset voidaan laskea seuraavalla kaavalla:

Aktivoidut nettokustannukset = neuvoteltu myyntihinta - käsiraha + erääntynyt laina

= 26 000 dollaria - 4 000 dollaria + 5 000 dollaria

Aktivoidut nettokustannukset = 27 000 dollaria

Poistopalkkio

Poisto = (aktivoidut nettokustannukset - jäännösarvo) / vuokrasopimus

= (27 000 dollaria - 16 500 dollaria) / 36

Poisto = 291,67 dollaria

Rahatekijä

Rahatekijä = korko / 24

= 6% / 24

Rahakerroin = 0,0025

Rahoitusmaksu

Rahoitusmaksu = (aktivoidut nettokustannukset + jäännösarvo) * rahatekijä

= (27 000 dollaria + 16 500 dollaria) * 0,0025

Rahoitusmaksu = 108,75 dollaria

Myyntivero

Myyntivero = (Poistot + Rahoitusmaksu) * Myyntiveroaste

= (291,67 + 108,75 dollaria) * 5%

Myyntivero = 20,02 dollaria

Kuukausivuokra

Siksi kuukausivuokran maksu voidaan laskea käyttämällä alla olevaa kaavaa,

Kuukausimaksulaskelma = Poistot + Rahoitusmaksu + Myyntivero

= 291,67 + 108,75 + 20,02 dollaria

Kuukausimaksu = 420,44 dollaria

Siksi Johnin on maksettava kuukausittainen vuokramaksu 420,44 dollaria.

Edut

Katsokaamme nyt joitain vuokramaksun etuja:

• Käteisvirta tai vuokramaksut jakautuvat koko vuokrasopimuksen ajan, mikä eliminoi kertaluonteisen merkittävän käteismaksun taakan. Se auttaa valtavasti yrityksen likviditeettiasemaa ja lieventää kassavirtaprofiiliin kohdistuvaa painetta.
• Valitsemalla yriinvestoinnin omaisuuserään yritys vapauttaa pääoman, jota voidaan käyttää muiden liiketoiminnan tarpeiden rahoittamiseen.
• Operatiivisessa vuokrasopimuksessa vuokrasopimus käsitellään eri tavalla kuin velka, koska se luokitellaan taseen ulkopuoliseksi velaksi eikä sitä sellaisenaan näy taseessa. Rahoitusleasing ei kuitenkaan tarjoa tätä etua.
• Leasing voi olla kannattava vaihtoehto yrityksille, jotka toimivat aloilla, jotka ovat alttiita teknologian vanhentumisriskille. Leasingillä yritys suojautuu riskeiltä sijoittaa tekniikkaan, joka todennäköisesti vanhentuu.

Haitat

Katsotaanpa nyt joitain leasingmaksun haittoja:

• Maa-alueen kaltaisten omaisuuserien vuokrasopimuksen tapauksessa yritykseltä puuttuu kaikki hyödykkeen arvon arvostamisedut.
• Vuokrakulut kutistavat yrityksen nettotuotot ilman arvon nousua, mikä johtaa lopulta rajoitettuun tuottoon osakkeenomistajille.
• Käyttöleasingsopimuksen yhteydessä vuokrasopimusta ei oteta huomioon yrityksen taseessa. Suurin osa sijoittajista kuitenkin pitää sitä pitkäaikaisena velkana ja mukauttaa sellaisenaan liiketoiminnan arvostusta vastaavasti.
• Käyttövuokrasopimuksen yhteydessä vuokralle ottajalla ei ole mahdollisuutta omistaa omaisuutta vuokra-ajan lopussa. Rahoitusleasingsopimuksessa vuokralle ottajalle annetaan kuitenkin mahdollisuus ostaa omaisuuserä jäännösarvon maksamisen yhteydessä.

Johtopäätös

Joten voidaan päätellä, että vuokrarahoitus on tarkoituksenmukaista yrityksille, jotka eivät aio rahoittaa omaisuuserien ostoa velalla tai pitkäaikaisella lainalla CAPEX-taakan vähentämiseksi. Lisäksi vuokramaksut toimivat parhaiten yrityksille teollisuudessa, jotka ovat alttiita teknologian vanhentumiselle. Toisaalta se on hyödyllistä myös sijoittajille, jotka haluavat sijoittaa rahansa tehokkaasti osallistumatta liiketoimintaan ja ansaita korkoa.