seychellesartprojects.org

Liikkuvan budjetin määritelmä

Liukuva budjetti on jatkuva budjetti, jota päivitetään säännöllisesti aikaisemman budjettikauden päättyessä, tai voimme sanoa, että se on nykyisen kauden budjetin jatko. Liikkuva budjetti tunnetaan myös nimellä budjetin siirtyminen.

Liikkuvan budjetin tyypit

Alla ovat liikkuvien budjettien tyypit.

# 1 - Myyntibudjetti / Tulobudjetti

Myyntibudjetti on ensimmäinen budjetti, joka yrityksen on laadittava, koska kaikki muut budjetit riippuvat tulobudjetista. Tässä budjetissa yritykset ennustavat myynnin arvon ja määrän perusteella. Myynnin budjettia valmistellessaan myyntipäällikkö on ottanut huomioon tekijät.

• Aikaisemman kauden trendi, keskimääräinen kasvu viimeisten 5 - 6 vuoden aikana
• Tulevan vuoden kokonaismarkkinapotentiaali
• Hallituksen politiikat
• Kausittaiset vaatimukset

# 2 - Tuotantobudjetti

Tuotantobudjetti riippuu puhtaasti myyntibudjetista. Tuotepäällikkö arvioi tuotantobudjetissa kuukausittaisen tuotannon kysynnän mukaan ja ylläpitää myös varastotasoa. Tässä talousarviossa arvioidaan myös tuotantokustannukset. Alla ovat tuotantobudjetin tekijät.

• Raaka materiaali
• Työ
• Kasvit ja koneet

# 3 - Yleiskustannukset

Tässä budjetissa yritykset arvioivat epäsuoran materiaalin, epäsuoran työvoiman, toimintakustannusten, kuten vuokran, sähkön, veden, matkustamisen ja monien muiden kustannukset. Yleiskustannusbudjetti on jaettu kahteen osaan, joista yksi on kiinteä yleiskustannus ja toinen on vaihteleva yleiskustannus. Se tunnetaan myös kustannusbudjetina.

# 4 - Talousarvio

Talousarviossa yrityksen on ennustettava varojen tarve liiketoiminnan harjoittamiseen riippumatta siitä, onko se pitkäaikaista vai lyhytaikaista. Tässä budjetissa yhtiö aikoo myös sijoittaa ylimääräiset käteisvaransa tällä tavalla, jotta he voivat saada parhaan mahdollisen tuoton, tai jos rahaa tarvitaan liiketoimintaan, he voivat vetää tuon rahan helposti sijoituksesta.

# 5 - Investointibudjetti

Se sisältää ennusteen investoinneista, kuten kulutustavoista, koneista, maa-alueista jne.

# 6 - Pääbudjetti

Pääbudjetti on yhteenveto kaikesta yllä olevasta budjetista, jonka ylimmän johdon on tarkistettava saatuaan panoksia eri toiminnallisista päämiehistä. Se osoittaa myös liiketoiminnan kannattavuuden.

Jatkuvan budjetin menetelmät

Alla on budjetoinnin jatkomenetelmät

# 1 - Lisäbudjetointi

Tässä lisäbudjetointimenetelmässä budjetti laaditaan lisäämällä tai vähentämällä tietty prosenttiosuus viime vuoden talousarviosta viime vuoden todellisten lukujen perusteella kuluvan vuoden budjetin selvittämiseksi. Se on perinteinen budjetointi.

# 2 - toimintoperusteinen budjetointi

Toimintoperusteinen budjetointi tehdään jokaiselle toiminnalle, joka on suoritettava liiketoiminnan tavoitteen saavuttamiseksi ja suunnitelmia toiminnan kustannusten alentamiseksi, jotta voitto voidaan maksimoida. Esimerkiksi, jos yritys asettaa tavoitteeksi 1000 miljoonan dollarin myynnin, yrityksen on ensin määritettävä ne toiminnot, jotka on suoritettava tämän tavoitteen saavuttamiseksi.

# 3 - Nollapohjainen budjetointi

Nollapohjainen budjetointi alkaa nollasta, mikä tarkoittaa, että yksikään, toiminta, kulupää ja tulot eivät ole historiaa. Nollapohjainen budjetointi valmistellaan kunkin toiminnanjohtajan antamien panosten perusteella kokemuksineen ja perusteluineen. Tätä budjetointimenetelmää käytetään kustannusten hallintaan tai mahdollisten kustannussäästöjen arviointiin.

# 4 - Kaizen-budjetointi

Aggressiiviset ja innovatiiviset organisaatiot käyttävät tätä budjetointimenetelmää. Se tarkoittaa niiden tehokkuuden, laadun ja tuottavuuden jatkuvaa parantamista.

Esimerkki liikkuvasta budjetista

Alla on esimerkki liikkuvasta budjetista.

Voit ladata tämän liikkuvan budjetin Excel-mallin täältä - Liikkuva budjetti Excel-malli

Alla on Wal-Mart Inc: n liukuva budjetti vuodelle 2019, jossa yhtiö laatii liukuvan budjetin jokaiselle vuosineljännekselle. Tämä pisteiden alapuolella oleva liukuva budjetti on otettu huomioon talousarviota valmisteltaessa.

• Oletettu arvo ja volyymin kasvu 10%: lla kullekin vuosineljännekselle;
• Suora materiaali ja suora työ ovat muuttuvia kustannuksia, jotka liittyvät suoraan valmiiden tuotteiden tuotantoon.
• Vaihteleva yleiskustannus riippuu myös tuotannosta, kuten rahtikustannuksista.
• Kiinteät yleiskustannukset eivät ole riippuvaisia ​​tuotannosta. Siksi se on sama kaikilla neljällä vuosineljänneksellä, kuten vuokrakulut.

Q1: n todelliset tulokset on julkaistu. Alla on todellisen budjetin varianssianalyysi.

Alla on varianssianalyysin havainnot -

• Määrä ja arvo ovat saavuttaneet 105 prosenttia budjetista.
• Suorat aineelliset ja välittömät työvoimakustannukset ovat muuttuneet myytyjen tuotteiden kustannusten mukaan.
• Muuttuvat yleiskustannukset ovat kasvaneet 1,43%, koska budjetoidut muuttuvat yleiskustannukset olivat 10% myynnistä, kun taas todelliset muuttuvat yleiskustannukset ovat 11,43% myynnistä.
• Todellinen kiinteä yleiskustannus oli sama kuin budjetoitu.
• Voittomarginaali on pienentynyt 1,62% muuttuvien yleiskustannusten kasvun vuoksi.

Huomautus

Todellisen tuloksen perusteella yritys voi muuttaa seuraavan vuosineljänneksen budjettia, jos johto uskoo, että sama malli jatkuu myös muilla vuosineljänneksillä.

Jatkuvan budjetin edut

• Liikkuva budjetti ei vaadi enemmän aikaa, koska se on vain aiemman budjetin jatkaminen tarvittavilla muutoksilla.
• Liikkuvassa budjetissa budjettia on helppo muuttaa odottamattomien tapahtumien takia.
• Tässä budjetissa on helppo arvioida todellista tulosta suhteessa budjettiin.
• Jatkuva budjetti tuo parempaa ymmärrystä, vastuullisuutta ja tavoitteita yrityksen työntekijöiden välillä.
• Liikkuva budjetti auttaa löytämään organisaation vahvuudet ja heikkoudet, ja vastaavasti voidaan ryhtyä toimiin heikkouden poistamiseksi.

Liikkuvan budjetin haitat

• Jatkuva budjetti vaatii vankan järjestelmän ja ammattitaitoisen työvoiman.
• Liikkuva budjetti aiheuttaa sekaannusta ja häiritsee työntekijää jatkuvien muutosten takia.
• Liikkuva budjetti ei ole suositeltavaa niille organisaatioille, joissa olosuhteet eivät muutu usein.
• Jos budjetissa asetettua tavoitetta on vaikea saavuttaa, se demotivoi organisaatioiden työntekijää.
• Se on erittäin kallis tapaus, koska se vaatii lisää työvoimaa liikkuvan budjetin säännölliseen päivittämiseen ja todellisen suorituskyvyn ja budjetin analysointiin.

Johtopäätös

Jatkuva budjetti on jatkuva budjetointiprosessi, jossa budjetti laaditaan neljännesvuosittain / puolivuosittain / aikaisin viimeisen budjetin perusteella. Jatkuvassa budjettiarvioinnissa tapahtuu kunkin budjettikauden lopussa. Liikkuva budjetti antaa työntekijöille selkeän käsityksen liiketoiminnan tavoitteesta ja siitä, mitä tehdä tavoitteen saavuttamiseksi. Talousarvion onnistumisen kannalta on välttämätöntä, että talousarvion laatimiseen käytetyt tiedot ovat oikeita muuten se vaikuttaa kielteisesti sekä liiketoimintaan että työntekijöihin.