seychellesartprojects.org

Mikä on realisoitumattomia voittoja / tappioita?

Realisoitumattomilla voitoilla tai tappioilla tarkoitetaan yhtiön eri omaisuuserien, joita yritys ei ole vielä myynyt, paperin arvon kasvua tai laskua, ja kun tällaiset varat myydään, siitä syntyvät voitot tai tappiot realisoidaan yritys.

Sitä kutsutaan myös paperin tuotoksi tai paperin häviöksi. Se voidaan ajatella rahana paperilla, jonka yhtiö odottaa toteuttavansa myymällä omaisuuden tulevaisuudessa. Kun yhtiö myy omaisuuden, se realisoi voitot (tappiot) ja maksaa verot tällaisesta voitosta.

Salkun arvostus, sijoitusrahastojen nettoarvo ja jotkut veropolitiikat riippuvat realisoitumattomista voitoista / tappioista, joita kutsutaan myös markkinasijoituksiksi.

Laske realisoitumattomat tappiot esimerkillä

Esimerkki 1

Yritys XYZ: llä on 10000 dollarin sijoitus osakkeisiin, joita sillä on kaupankäyntitarkoituksiin. Näiden osakkeiden arvo on noussut 25000 dollariin. Yhtiö voisi kirjata 15000 dollaria realisoitumattomaksi voitoksi näistä positioista myymättä arvopapereita. Se on vain paperivoittoa, eikä yhtiö ole velvollinen maksamaan veroja tällaisista kirjatuista realisoitumattomista voitoista.

Sanotaan kuitenkin, että hän myy nämä positiot 30000 dollaria myöhemmin vuonna tai ensi vuonna se merkitsisi nettotuloihin toteutuneen 20000 dollarin voiton, ja hän on velvollinen maksamaan veroja tällaisista voitoista.

Yllä olevasta esimerkistä voimme sanoa, että realisoitumaton voitto on ero nykyisen ja aiemmin tehdyn sijoituksen arvon välillä.

Esimerkki 2

Otetaanpa toinen esimerkki. ABC osti 500 osaketta 3 dollaria, joista kullakin alkuperäinen investointi oli 1500 dollaria. Hän maksoi välitystoiminnalle 10 dollaria näiden osakkeiden ostamisesta, ja kunkin osakkeen nykyinen arvo on 7 dollaria. Täällä sijoituksen kokonaisarvo on 3500 dollaria. Täten realisoitumaton voitto on (3500 - 1500 = 2000 dollaria). Tarkemmin sanottuna henkilö voi kuitenkin vähentää näistä osakkeista maksetun välityksen ja sanoa, että realisoitumaton voitto on 2000-10 = 1900 dollaria.

Otetaan toinen esimerkki:

Dot-com-kupla loi paljon realisoimattomia rikkauksia, ja sitten se haihtui, kun kaatuminen tapahtui. Dot-com-puomi -optioiden aikana RSU: t annettiin työntekijöille palkkioina ja kannustimina. Se näki, että monet työntekijät muuttivat miljonääreiksi hetkessä, mutta he eivät voineet ymmärtää voittojaan rajoitusten vuoksi, jotka koskevat heidän pitämistä jonkin aikaa. Siten dot-com-kupla kaatui, ja kaikki realisoitumaton varallisuus haihtui.

Realisoitumattomien voittojen ja tappioiden kirjanpito

Kirjanpitokäsittely riippuu siitä, luokitellaanko arvopaperit kolmeen tyyppiin, jotka on annettu alla.

# 1 - Erääntyvät arvopaperit

Eräpäivään asti pidettyjen arvopapereiden realisoitumattomia voittoja ja tappioita ei kirjata tilinpäätökseen. Tällaiset arvopaperit eivät vaikuta tilinpäätökseen - taseeseen, tuloslaskelmaan ja kassavirtalaskelmaan. Monet yritykset voivat arvostaa nämä arvopaperit markkina-arvoon ja päättää paljastaa ne tilinpäätöksen alaviitteissä. Jos markkina-arvoa ei kuitenkaan julkisteta eräpäivään saakka, arvopaperit raportoidaan jaksotettuun hankintamenoon.

# 2 - Arvopaperikauppaa

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät arvopaperit raportoidaan käypään arvoon tilinpäätöksessä. Realisoitumattomat voitot tai realisoitumattomat tappiot kirjataan PnL-laskelmaan ja vaikuttavat yhtiön nettotulokseen, vaikka näitä arvopapereita ei ole myyty voittojen toteuttamiseksi. Voitot lisäävät nettotuloja ja siten osakekohtaisen tuloksen ja kertyneiden voittojen kasvua. Tällaisilla voitoilla ei ole vaikutusta kassavirtalaskelmaan.

# 3 - Myytävissä olevat arvopaperit

Myytävissä olevat arvopaperit raportoidaan myös käypään arvoon. Tällaisten arvopapereiden kirjanpito eroaa kuitenkin "kaupankäynnin kohteena olevista arvopapereista". "Myytävissä olevien" arvopapereiden käyvän arvon käsittelyn vuoksi realisoitumattomat voitot tai tappiot sisältyvät taseeseen vastaavien puolella. Tällaiset voitot eivät kuitenkaan vaikuta yhtiön nettotulokseen. Tällaisten arvopapereiden realisoitumattomia voittoja ei kirjata nettotuottoihin ennen kuin ne myydään ja voitto realisoituu. Ne on kirjattu taseeseen omaan pääomaan "kertyneinä muihin laajan tuloksen eriin". Tällaiset arvopaperit eivät myöskään vaikuta kassavirtalaskelmaan.

Realisoitumattomat voitot / tappiot tuloslaskelmassa / taseessa

Erilaisten arvopapereiden kirjanpitokäsittely ja niiden vaikutus tilinpäätökseen on esitetty alla:

Vakuuden tyyppi		Arvostetaanko?	Vaikutus taseeseen	Vaikutus tuloslaskelmaan	Vaikutus kassavirtaan
Pidetään eräpäivään saakka		Yleensä poistetaan hankintamenoon	Ei vaikutusta	Ei vaikutusta	Ei vaikutusta
Kaupankäynti arvopapereilla		Käypä arvo	Taseeseen kirjattu realisoitumaton voitto / tappio	Realisoitumattomat voitot / tappiot kirjataan PnL-laskelmiin ja vaikuttivat nettotulokseen	Ei vaikutusta
Myytävänä		Käypä arvo	Taseeseen kirjatut realisoitumattomat voitot tai tappiot	Realisoitumattomat voitot tai tappiot, joita ei ole kirjattu PnL: lle	Ei vaikutusta

Merkitys

• On hyvä tietää salkun realisoitumaton voitto. Se auttaa seuraamaan salkun suorituskykyä. Nämä ovat kuitenkin vain paperilla tuotettuja voittoja, mutta ne antavat hyvän arvion siitä, mitkä todelliset voitot voivat olla lähitulevaisuudessa, jos positiot myydään.
• Ne auttavat verosuunnittelussa. Verot maksetaan vain toteutuneista voitoista; siten tietäen realisoitumattoman voiton yhtiö voi ennustaa maksettavan veron määrän, jos he myyvät arvopaperit.
• Sijoittaja voi suunnitella, milloin arvopaperi myydään, ja toteuttaa voitonsa. Vakuuden pitäminen pitkään voi vähentää verovaikutuksia, koska sitä kohdellaan pitkäaikaisena myyntivoittoverona. Siten sijoittaja voi suunnitella ja myydä arvopaperin vuoden ostamisen jälkeen kuin myydä samana vuonna verovaikutusten vähentämiseksi.

Johtopäätös

Realisoitumaton voitto on sijoituksen arvon kasvu johtuen sen markkina-arvon kasvusta ja laskettuna (Käypä arvo tai markkina-arvo - ostohinta). Tällainen voitto kirjataan taseeseen ennen kuin omaisuuserä on myyty, joten voittoja kutsutaan realisoitumattomiksi, koska käteisoperaatioita ei tapahtunut. Arvopapereiden, lukuun ottamatta kaupankäynnin kohteena olevia arvopapereita, realisoitumattomat voitot eivät vaikuta nettotulokseen. Voitot realisoituvat vasta, kun omaisuus on myyty käteisenä, koska se tapahtuu vasta, kun kauppa on toteutunut.