Taseen ulkopuolella (määritelmä, esimerkki) | Kuinka se toimii?

Mikä on taseen ulkopuolinen tulos?

Taseen ulkopuoliset erät ovat niitä omaisuuseriä, jotka eivät ole suoraan yrityksen omistuksessa eivätkä siten näy taseen perusmuodossa, vaikka niillä on taipumus vaikuttaa epäsuorasti yhtiön talouteen. Käyttöleasingsopimus on räikeä esimerkki siitä, että omaisuuserän arvoa ei kirjata taseeseen, mutta väärinkäytön sattuessa koko omaisuuserän vastaa yritys.

Taseen ulkopuoliset komponentit

Tiedämme, että perustase koostuu kolmesta segmentistä, nimittäin: varat, velat ja oma pääoma tai oma pääoma plus varaukset. Taseen ulkopuolinen koostuu kahdesta osasta, kuten varat ja velat. Jotkut erät liittyvät liiketoimintaan, eivätkä ne näy suoraan taseessa; ne ovat näkymättömiä. Esimerkiksi vipuvaikutus velan muodossa (vastattavien erät) tai käyttöleasing (varat) jne. Joissakin tapauksissa ne tarjoavat pankeille / rahoituslaitoksille joukon rahoitustoimintoja, kuten välityspalvelut, omaisuudenhoito arvostetuille asiakkaalle, mikä ei ehkä ole heidän alkuperäinen liiketoimintansa.

Taseen ulkopuoliset esimerkit

Esimerkki 1

XYZ Ltd: n D / E-suhde on 3,5. Suuren vipuvaikutuksen takia yritys ei pysty tekemään 5 miljoonan dollarin arvoisia investointeja, mikä kasvattaisi D / E: tä 4,5: een. Siten se voi haitata osakkeenomistajien luottamusta. Joten yrityksen johto voi valita käyttöleasing-vaihtoehdon, jossa yhtiö maksaisi vain koneiden vuokran koneen omistajan tarjouksen mukaan. Siten vipuvaikutus ei vaarannu. Osakkeenomistajille tulisi kuitenkin ilmoittaa myös yrityksen nykytilanteesta, kuten lisätulot eivät tule yhtiön käyttöomaisuudesta. Koneelle aiheutuneiden vahinkojen varalta yhtiö vastaa kokonaisvastuusta. Siksi lisäriski tulisi varmistaa yrityksen vastuuna mahdollisista vahingoista.

Esimerkki 2

ABC Bank Oy tarjoaa säästötilin ja muita pankkitapahtumia asiakkailleen. Korkean nettovarallisuuden omaava henkilö voi pyytää palvelua, jota pankki ei itse tarjoa. He eivät kuitenkaan voi kieltäytyä, koska yllä olevalla asiakkaalla on pitkä suhde pankkiin. Oletetaan, että asiakas tarvitsee välityspalveluja. Pankilla on yhteyksiä välitysyrityksiin, ja se tarjoaisi palvelun kyseisen välitysyrityksen kautta. Siten varat siirtyisivät suoraan välitysyrityksen alaisuuteen, mutta pankki itse tekisi määräysvallan. AUM-arvoa ei kirjata pankkiin.

Taseen ulkopuolisen edut

  • Taseen ulkopuolinen rahoitus ei vaikuta yrityksen maksuvalmiusasemaan.
  • Käytettyihin varoihin liittyvät investoinnit kirjataan lainanantajan kirjanpitoon.
  • Pienempi käyttöomaisuus johtaisi alempiin poistoihin ja siten alempiin toimintakuluihin.
  • Aina kun omaisuuserää tarvitaan, kulu esitetään vuokrakustannuksena ja tuloslaskelmassa.
  • Käyttöomaisuuden ostaminen ja asentaminen auttaisi kasvattamaan velkaa, kuten pitkäaikaisia ​​lainoja, tai varausten vähenemistä. Siten se säilyttää yrityksen likviditeettiasemat.
  • Yritykset, joilla on jo korkeampi velkaantumisaste, hyötyisivät yleensä taseen ulkopuolisesta rahoituksesta, koska uusia käyttöomaisuusinvestointeja ei tarvita.

Haitat

  • Vuokrattujen koneiden käyttö säilyttää yrityksen likviditeettiaseman, kun taas mahdolliset vahingot tai vahingot voivat johtaa ylläpitokustannusten nousuun.
  • Johdon tulisi tyhjentää koneiden käyttö ennen erityisen käyttöomaisuuden käyttöä. Jotkut muut yritykset omistavat käyttöomaisuuden, ja ne päättävät sen käytön laajuuden.
  • Yhtiön todellinen vastuu on todella paljon suurempi kuin mitä se on osoittanut osakkeenomistajille, velkojille ja muille yhtiöön liittyville kolmansille osapuolille.

Rajoitukset

  • Taseen ulkopuolinen ja OBS-rahoitus ovat sallittuja GAAP: n mukaan, kun taas yrityksen on noudatettava tiettyjä GAAP: n määräämiä erityissääntöjä.
  • Luottomarkkinoiden ympäröimän epävarmuuden vuoksi vuokrat voivat olla korkeita, ja taseen ulkopuolinen rahoitus voi johtaa korkeampiin kustannuksiin.
  • Nykyinen kuva yrityksestä ei ole näkyvissä, ellei taseen ulkopuolisia eriä huomioida yksityiskohtaisesti. Se saattaa johtaa tiettyyn epäselvyyteen osakkeenomistajien ja kolmansien osapuolten keskuudessa.

Muutokset taseen ulkopuolella

Uuden yrityskirjanpitosäännön mukaan yritysten on esitettävä taseessa käyttöleasingsopimukset, jotka ovat alkaneet voimaantulopäivästä 1.1.2019 alkaen. Sääntöjen mukaan yritysten, jotka käyttävät alaviitteessä olevia operatiivisia vuokrasopimuksia, on esitettävä vastuu-puolelle kulut, kuten toimistovuokrat, laitteiden vuokraus, autot. Se vaikuttaa yhtiön vipuvaikutukseen. Siten yritykset, joilla on korkeampi vuokrasopimus, kuten lentokoneiden, laivojen jne. Vuokraaminen, kärsivät pahasta, kun niihin liittyvä vastuu yleensä kasvaa. Siten sijoittajat, rahoitusanalyytikot, määrälliset rahastot, pankit todennäköisesti muuttavat tapaa arvioida yrityksen taloudellista tilannetta, jolla on paljon operatiivisia vuokrasopimuksia.

Johtopäätös

Aiemmin yritykset, joilla on piilotettuja varoja ja velkoja, näyttävät yleensä erilaisen kuvan sijoittajille, potentiaalisille sijoittajille ja kolmansille osapuolille. Todellinen kuva ei siis ollut näkyvissä. Kun piilotetut varat ja velat on ilmoitettu taseessa, lähipiiri ja sijoittajat pyrkivät huomaamaan todellisen kuvan yrityksestä. Sääntö korostaa teoriaa, jonka mukaan liiketoiminnalliset varat, jotka tuottavat tuloja yritykselle, olisi ilmoitettava asianmukaisesti ja tehokkaasti, jotta vipuvaikutus voidaan arvioida asianmukaisesti.