seychellesartprojects.org

Mikä on nopeutetut poistot?

Nopeutettuihin poistoihin viitataan menetelmissä, joissa omaisuuserän hankintameno poistetaan nopeammin kuin tasapoisto ja siten se johtaa suurempiin poistokuluihin aikaisempina vuosina kuin myöhempi käyttöomaisuusaika. Tämän menetelmän käyttämisen päätarkoitus on usko omaisuuden tuottavuuteen alkuvuosina kuin myöhempinä vuosina. Laskeutuva saldomenetelmä ja vuosien summan laskentamenetelmä ovat kaksi tällaista suosittua menetelmää.

Nopeutetun poistomenetelmän tyypit

Yleisimmin käytettyjä menetelmiä ovat poistojen laskeva saldomenetelmä ja poistojen laskentamenetelmä. Keskustelkaamme niistä jokaisesta yksityiskohtaisesti -

# 1 - Laskevan saldon poistomenetelmä

Tämän laskevan saldomenetelmän mukaisesti omaisuuserän kirjanpitoarvoon sovelletaan vuosittain vakiopoistoja, mikä johtaa nopeutettuihin poistoihin (korkeammat poistoarvot hyödykkeen käyttöiän alkuvuosina). Yleisimmin käytetty poistoprosentti on 2-kertainen suoraviivaiseen menetelmään, joka tunnetaan kaksinkertaisesti laskevana poistomenetelmänä.

Peruskaava poistojen laskemiseksi kaksinkertaisen laskevan menetelmän avulla on

Esimerkki laskevasta saldomenetelmästä

10 000 dollarin arvoisen omaisuuden elinaika on 5 vuotta, ja sen jäännösarvo on 0 viiden vuoden kuluttua.

Joten suoraviivaisen poistomenetelmän mukaan:

• Poistot joka vuosi = (omaisuuserän kirjanpitoarvo - säästöarvo) / omaisuuserän käyttöikä
• Dep vuosittain = (10000-0) / 5 = 2000 dollaria vuodessa tai 20% vuodessa;

Nyt kun käytämme nopeutettua poistomenetelmää, jonka kerroin on 2X eli 40% vuodessa

• ensimmäisen vuoden poistokulut = kirjanpitoarvo * poistoprosentti = 10000 * 40% = 4000 dollaria vuonna 1
• Vuonna 2 poistot = kirjanpitoarvo * laskuaste = 6000 * 40% = 2400 dollaria vuonna 2
• Poistot vuonna 3 = 3400 * 40% = 1360 dollaria vuonna 3.
• Poistot vuonna 4 = 2040 * 40% = 816 dollaria
• Viime vuonna se poistetaan kokonaan 0-jäännösarvolla.

Joten havaitsemme, että nopeutetussa poistomenetelmässä poistamme hyödykkeen voimakkaasti ensimmäisinä vuosina ja vähitellen se vähenee seuraavina vuosina.

Vaikka tällä nopeutetulla poistomenetelmällä on tiettyjä taloudellisia sääntelyvaikutuksia, mutta se antaa yritykselle etuja käyttää.

# 2 - Vuosien summa -menetelmä

Vuosittainen summa-arvonalennus on nopeutettu poisto, jossa poistot lasketaan seuraavalla kaavalla

Vuoden poistojen summa = Jäljellä olevien hyödyllisten vuosien määrä / hyödyllisten vuosien summa * (Poistettava summa)

Esimerkki vuoden summa-arvonalennuksista

Katsotaanpa omaisuuserä 10000 dollaria, jonka taloudellinen vaikutusaika on 5 vuotta ja jäännösarvoa ei ole.

Käyttöiän summa = 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 15

Poistotekijät ovat seuraavat

• Vuosi 1 - 5/15
• Vuosi 2 - 4/15
• Vuosi 3 - 3/15
• Vuosi 4 - 2/15
• Vuosi 5 - 1/15

Poistokulut ovat vuosittain

• Poistot vuonna 1 = 10000 dollaria x 5/15 = 3333,3 dollaria
• Poistot vuonna 2 = 10000 dollaria x 4/15 = 2666,7 dollaria
• Poistot vuonna 3 = 10000 dollaria x 3/15 = 2000 dollaria
• Poistot vuonna 4 = 10000 dollaria x 2/15 = 1333,3 dollaria
• Poistot vuodessa 5 = 10000 dollaria x 1/15 = 666,7 dollaria

Huomaamme jälleen, että suurin osa poistokuluista peritään alkuvuosina.

Kuinka nopeutetut poistomenetelmät alentavat verotuloja?

Otetaan esimerkki siitä, kuinka nopeutetun poistomenetelmän käyttö johtaa alhaisempiin verotuloihin. Tässä laaditaan tuloslaskelma verotusta varten.

Tapaus # 1 - Verotuloselvitys suoraviivaisella poistomenetelmällä

Oletimme, että omaisuuserän arvo on 1000 dollaria, jonka taloudellinen vaikutusaika on 3 vuotta, ja se poistetaan tasapoistoina - vuosi 1 - 333 dollaria, vuosi 2 - 333 dollaria ja vuosi 3 334 dollarina.

• Huomaa, että verokulu on 350 dollaria kaikilta kolmelta vuodelta.

Tapaus 2 # Verotuloselvitys nopeutetun poistomenetelmän mukaisesti

Oletetaan nyt, että yhtiö käyttää veroraportointia varten nopeutettua poistomenetelmää. Poistoprofiili on tällainen - vuosi 1 - 500 dollaria, vuosi 2 - 500 dollaria ja vuosi 3 - 0 dollaria.

• Huomaa, että vuodelta 1 maksettava vero on 300 dollaria, vuosi 2 on 300 dollaria ja vuosi 3 on 450 dollaria.

Tässä havaitaan, että veronmaksu on alhaisempi alkuvuosina, jos käytämme nopeutettua poistomenetelmää suoraviivamenetelmän sijasta, ja tästä johtuen meillä on korkeammat nettotulot ja korkeammat käteisvarat alkuvuosina.

Katso myös, mikä on laskennallinen verovelka?

Edut

# 1 - Aloittavien yritysten vähennysten vähentäminen:

Tämän menetelmän avulla voidaan raportoida korkeampia kuluja alkuvuosina, koska poistomenot veloitetaan korkeampina alkuvuosina, jos tätä menetelmää käytetään kirjanpidossa, mikä johtaa suurempiin kuluihin ja mikä vähentää nettotulosta paperilla (paperilla, koska poistot ovat muut kuin käteiskustannukset, varat eivät todellakaan virtaa organisaatiosta). Joten näiden yritysten on maksettava alhaisemmat verot alkuvuosina, ja ne voivat käyttää tätä rahastoa ydinliiketoiminnassaan.

# 2 - Korkeampi ennakkovähennys

Toinen nopeutetun poistomenetelmän valtava etu on, että se antaa organisaatioille mahdollisuuden tehdä suurempia vähennyksiä alkuvuosina, mikä säästää kuluvan vuoden veroa, joka auttaa suoraan, kun yrityksesi on uusi ja sinulla on lyhytaikaisia ​​kassavirtaongelmia.

# 3 - Verolaskennan mekanismi

Suurin ja yksi syy siihen, miksi yritykset käyttävät nopeutettuja poistomenetelmiä kirjanpidossaan, on veron lykkääminen, ts. Jos käytät tätä menetelmää, voit siirtää osan verosta tuleviin vuosiin, koska se luo varauksen laskennallinen verovelka (DTL) kirjanpitokirjoissa ja tämä organisaatio voi käyttää tätä etuna veron lykkäämisessä ja maksamisessa myöhemmin, kun heidän odotetaan tulevan vuoden olevan heille kannattavampaa, ja tuona aikana he voivat maksaa ja tuoda DTL arvoon 0.

Haitat

# 1 - Etuuskohtelu

Tämän menetelmän avulla yritys voi vähentää kulut nopeammin / nopeammin kuin tosiasiallisesti kulunut omaisuus, ja tämä johtaa päätöksentekoon, kuten milloin sijoittaa ja kuinka paljon sijoittaa.

# 2 - Tuleva vähennys on ongelma kasvavan liiketoiminnan kannalta

Nopeutettu menetelmä sallii suuremmat vähennykset vain alkuvuosina, mutta ei luo valtavia verovähennyksiä reaalisesti, ja tämä lykkäävä summa voi aiheuttaa valtavan ongelman kasvavalle liiketoiminnalle, sillä ajan mittaan heidän tulonsa kasvavat ja he putoavat korkeammassa veroluokassa ja maksaa suuremman summan.

# 3 - Talteen otettu poistoriski

Tämän menetelmän avulla voit myydä omaisuuden, kun kaikki poistot on esitetty papereissa. Mutta todellisuudessa hyödykkeellä on vielä käyttöikä, koska se ei ole täysin kulunut. Sillä on edelleen taloudellista arvoa.

Tällaisissa skenaarioissa tulovero-osasto ottaa takaisin vähennykset, koska se ei ollut kokonaan poistettu omaisuuserä, joten tästä tulee tappiollinen skenaario.