Käyttöpääoma - määritelmä, kaava, esimerkkejä laskelmilla
Käyttöpääoman määritelmä
Käyttöpääomalla tarkoitetaan niitä likvidejä varoja joko käteisenä, pankkitalletuksina tai jommallakummalla tavalla, joita yritys pitää yrityksen päivittäisten toimintakulujen hoitamiseksi. Se on yrityksen maksuvalmiuden, tehokkuuden ja taloudellisen tilanteen mitta, ja se lasketaan yksinkertaisen kaavan avulla - "lyhytaikaiset varat (myyntisaamiset, käteinen, keskeneräisten tuotteiden ja raaka-aineiden varastot) Miinus lyhytaikaiset velat (ostovelat, erääntyneet velat) vuosi) ”
Kaava
Käyttöpääoman tai liiketoiminnan likvidien varojen laskemiseen voidaan käyttää alla mainittua kaavaa -
Käyttöpääoman kaava = lyhytaikaiset varat (ilman poistoja) - lyhytaikaiset velat
Selitys
Seuraavia vaiheita on sovellettava yrityksen käyttöpääoman laskemiseen:
- Vaihe # 1 - Hajota käyttöomaisuuden ja käyttöomaisuuden arvo kokonaisvarojen luettelosta, tai sama voisi olla parempi tarkistaa tilinpäätöksestä, koska yrityksen lyhytaikaiset varat on määritelty nimenomaan tilinpäätöksessä.
- Vaihe # 2 - Tarkista samalla tavalla yrityksen lyhytaikaisten velkojen arvo.
- Vaihe # 3 - Tarkista käyttöomaisuuden arvosta, sisältyykö siihen arvoa varaukselle jne., Esimerkiksi poistojen suorittaminen.
- Vaihe # 4 - Vähennä yllä olevassa vaiheessa 3 selvitetyn varauksen arvo lyhytaikaisista varoista, jotka saat selville vaiheessa 1 ja kutsutaan sitä lyhytaikaisiksi varoiksi (netto).
- Vaihe # 5 - Lopuksi vähentämällä lyhytaikaisten velkojen arvo lyhytaikaisten varojen (netto) arvosta saimme käyttöpääoman arvon.
Esimerkkejä
Voit ladata tämän käyttöpääoman Excel-mallin täältä - Käyttöpääoman Excel-malli
Kymmenykset Inc.:llä on sinulle seuraavat tiedot -
Lyhytaikaiset varat -
- Myyntisaamiset - 40 000 dollaria
- Käteinen - 15000 dollaria
- Varastot - 34000 dollaria
- Jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit - 45000 dollaria
- Ennakkomaksut - 5000 dollaria
Lyhytaikaiset velat -
- Ostovelat - 35000 dollaria
- Velkakirjat - 15 000 dollaria
- Siirtovelat - 12 000 dollaria
- Lyhytaikainen velka - 34000 dollaria
Selvitä Tithing Inc: n WC
Käyttöpääomaesimerkistä lasketaan ensin yhteen lyhytaikaiset varat ja lyhytaikaiset velat ja käytämme niitä sitten käyttöpääoman kaavan laskemiseen.
- Lyhytaikaiset varat olisivat = (40 000 dollaria + 15 000 dollaria + 34 000 dollaria + 45 000 dollaria + 5000 dollaria) = 139 000 dollaria.
- Lyhytaikaiset velat olisivat yhteensä = (35 000 dollaria + 15 000 dollaria + 12 000 dollaria + 34 000 dollaria) = 96 000 dollaria.
Kaavan avulla saamme -
- WC = lyhytaikaiset varat - lyhytaikaiset velat
- Tai WC = 139 000 - 96 000 dollaria = 43 000 dollaria.
Se tarkoittaa, että Kymmenysten Inc. WC on positiivinen ja varsin terveellinen.
Colgaten käyttöpääoman laskenta
Alla on tilannekuva Colgaten vuosien 2016 ja 2015 taseista.
Laske lasketaan WC Colgatelle
WC (2016)
- Lyhytaikaiset varat (2016) = 4338
- Lyhytaikaiset velat (2016) = 3305
- WC (2016) = 4338 - 3305 = 1033 miljoonaa dollaria
WC (2015)
- Lyhytaikaiset varat (2015) = 4384
- Lyhytaikaiset velat (2015) = 3534
- WC (2015) = 4384 - 3534 = 850 miljoonaa dollaria
Käyttöpääoman tulkinta
WC kuvaa niin monia asioita yrityksestä.
- Jos yrityksellä on positiivinen WC (eli lyhytaikaiset varat ovat enemmän kuin yrityksen lyhytaikaiset velat), yrityksellä on hyvä tehokkuus, likviditeetti ja yleinen taloudellinen tilanne.
- Toisaalta, jos yrityksellä on negatiivinen käyttöpääoma (eli lyhytaikaiset varat ovat pienempiä kuin yrityksen lyhytaikaiset velat), yritys kärsii tehottomuudesta ja epälikviditeetistä.
Yrityksen on myös tärkeää nähdä, kuinka kauan varastot ovat yrityksen kanssa. Jos varastot eivät liiku pitkään, pääoma pysyy sidottuna.
Käyttöpääoman merkitys
# 1 - Likviditeetin hallinta
Analysoimalla asianmukaisesti maksettavat tai syntyvät kulut pian, yrityksen talousryhmä voisi helposti suunnitella varansa vastaavasti.
# 2 - Käteinen
Sopimattomat päivittäiset menosuunnitelmat voivat johtaa yrityksen likviditeettiongelmiin. Heidän on lykättävä tai järjestettävä varoja joistakin muista lähteistä, mikä antaa huonon vaikutelman yrityksestä puolueessa.
# 3 - Auttaa päätöksenteossa
Analysoimalla oikein päivittäisen toiminnan varantovaatimukset, finanssitiimi voi hallita varoja asianmukaisesti ja päättää vastaavasti myös käytettävissä olevista varoista ja varojen saatavuudesta.
# 4 - Lisäys liiketoiminnan arvoon
Koska johto hoitaa vastaavasti koko päivän tarvittavia varoja, jotka auttavat valtuutettua henkilöstöä maksamaan ajoissa kaikki maksamattomat, luovat lisäarvoa tai liikearvon parantamista markkinoilla.
# 5 - Auttaa käteishäiriöiden tilanteessa
Hallinnoimalla likvidejä varoja asianmukaisesti organisaatio voi auttaa olemaan vaikuttamatta kriisitilanteisiin tai käteisongelmiin ja maksamaan päivittäiset kulut ajoissa.
# 6 - Täydelliset investointisuunnitelmat
Rahastojen tai käyttöpääoman asianmukainen hallinta voi valita tai suunnitella sijoituksensa vastaavasti ja sijoittaa varat maksimoidakseen tuoton niiden saatavuuden mukaan.
# 7 - Auttaa ansaitsemaan lyhytaikaisia voittoja
Joskus havaitaan, että yritykset pitävät käyttöpääomana suuren määrän varoja, mikä ylittää selvästi vaaditun käyttöpääoman tason. Joten valmistelemalla vaadittu pääoma oikein, nämä ylimääräiset varat voitaisiin sijoittaa lyhyeksi ajaksi ja luoda arvoa yrityksen voitoille.
# 8 - Entiteetin työkulttuurin vahvistaminen
Päivittäisten kulujen oikea-aikainen maksaminen, joka kohdistuu pääasiassa työntekijöiden palkkaan, luo hyvän ympäristön ja eräänlaisen motivaation työntekijöiden keskuudessa työskennellä kovemmin ja vahvistaa hyvää työympäristöä.
