seychellesartprojects.org

Mitkä ovat lyhytaikaiset velat?

Lyhytaikaiset velat ovat yrityksen velvoitteita, joiden odotetaan maksavan yhden vuoden kuluessa ja sisältävät velat, kuten ostovelat, lyhytaikaiset lainat, maksettavat korot, pankkiluotot ja muut yhtiön lyhytaikaiset velat.

Taseen lyhytaikaiset velat tarkoittavat velkoja tai velvoitteita, jotka yrityksellä on velkaa ja joiden on maksettava yhden tilikauden tai sen normaalin toimintajakson aikana sen mukaan, kumpi on pidempi. Nämä velat kirjataan taseeseen lyhyimmän ja pisimmän välillä. Määritelmä ei sisällä määriä, jotka vielä syntyvät suoriteperusteisen kirjanpidon mukaisesti. Esimerkiksi palkkoja, jotka maksetaan työntekijöille palveluista seuraavana tilikautena, ei ole vielä maksettu, koska palveluja ei ole vielä suoritettu.

Lyhytaikaisten velkojen luettelo

Lyhytaikaisten velkojen luettelo on seuraava:

# 1 - Ostovelat

Ostovelat ovat yleensä pääkomponentti, joka edustaa toimittajille erääntyneitä maksuja vuoden kuluessa ostetuista raaka-aineista, mikä näkyy toimituslaskuissa. Tässä on esimerkki

Huomaamme ylhäältä, että Colgaten ostovelat ovat 1124 miljoonaa dollaria vuonna 2016 ja 1110 miljoonaa dollaria vuonna 2015.

# 2 - Lainat (lyhytaikaiset) -

Velkakirjat ovat lyhytaikaisia ​​taloudellisia velvoitteita, joista käyvät ilmi siirtokelpoiset instrumentit, kuten pankkilainat tai laitteiden ostoa koskevat velat. Ehkä korolliset tai korottomat

Colgatesta maksettavat velkakirjat ovat 13 miljoonaa dollaria ja lainat 4 miljoonaa dollaria vuonna 2015.

# 3 - Pankkitilitylitykset

Lyhytaikaiset ennakot, jotka pankit ovat suorittaneet tilinylityksistä käytettävissä olevan rajan ylittävän ylimääräisen rahoituksen vuoksi. Katso myös uusi luottolimiitti

# 4 - Pitkäaikaisten velkojen nykyinen osuus

Pitkäaikaisten velkojen nykyinen osuus on osa seuraavan vuoden kuluessa erääntyviä pitkäaikaisia ​​velkoja

# 5 - Nykyinen vuokrasopimus-

Vuokralle antajalle lyhyellä aikavälillä liittyvät vuokrasopimukset

Facebook SEC-arkistot

Facebookin nykyinen pääomaleasingosuus oli 312 miljoonaa dollaria vuonna 2012 ja 279 dollaria vuonna 2011.

# 6 - Kertyneet tuloverot tai maksettava vero

Tulovero hallitukselle, mutta sitä ei ole vielä maksettu

Huomaamme ylhäältä, että Colgaten kertynyt tulovero oli vastaavasti 441 miljoonaa dollaria ja 277 miljoonaa dollaria.

# 7 - Siirtovelat (velat)

Kulut, joita ei vielä makseta kolmannelle osapuolelle, mutta jotka ovat jo aiheutuneet, kuten maksettavat korot ja palkat. Nämä kertyvät ajan myötä. He saavat kuitenkin palkan, kun ne erääntyvät. Esimerkiksi palkat, jotka työntekijät ovat ansainneet, mutta joita ei ole maksettu, raportoidaan kertyneinä palkoina.

Facebookin kertyneet velat ovat vastaavasti 441 miljoonaa dollaria ja 296 miljoonaa dollaria.

# 8 - Maksettava osinko

Ostovelat ovat ilmoitettuja osinkoja, mutta ne on vielä maksettava osakkeenomistajille.

# 9 - ansaitsemattomat tulot

Ansaitsemattomat tulot ovat asiakkaiden suorittamia ennakkomaksuja tulevasta työstä, joka valmistuu lyhyellä aikavälillä kuten ennakkolehden tilaus.

Alla oleva esimerkki yksityiskohdista Media (aikakauslehtiyhtiö) -tilauksista

Kuinka analysoida?

Taseen lyhytaikaiset velat asettavat rajoituksia yrityksen kassavirralle, ja niitä on hallittava harkiten, jotta varmistetaan, että yhtiöllä on riittävästi lyhytaikaisia ​​varoja lyhytaikaisen likviditeetin ylläpitämiseksi. Useimmissa tapauksissa yrityksiä vaaditaan pitämään velkoja sellaisten maksujen kirjaamisesta, jotka eivät ole vielä erääntyneet. Jälleen yritykset voivat haluta olla velkoja, koska se alentaa niiden pitkäaikaisia ​​korkovelvoitteita.

Joitakin keskeisiä tapoja analysoida niitä ovat 1) käyttöpääoma ja 2) nykyiset suhteet (& nopea suhde)

# 1 - Käyttöpääoma

Käyttöpääoma on pääoma, joka saa käyttöomaisuuden toimimaan organisaatiossa. Käyttöpääoma voidaan laskea seuraavasti:

Käyttöpääoman kaava = Lyhytaikaiset varat - Lyhytaikaiset velat

• Yrityksen likviditeettiasema voidaan mitata analysoimalla sen käyttöpääoma. Liiallinen käyttöpääoma tarkoittaa, että käyttöomaisuuden taso on paljon korkeampi. Tällä varojen tukkeutuneella ylimääräisellä pääomalla on yritykselle vaihtoehtoiset kustannukset, koska se voidaan sijoittaa muille alueille korkeamman voiton tuottamiseksi sen sijaan, että se pysyisi käyttämättömänä käyttöpääoman sisällä.
• Toisaalta riittämätön käyttöpääoma voi aiheuttaa lyhytaikaisia ​​likviditeettikysymyksiä, jos yhtiö ylläpitää lyhytaikaisia ​​varoja, jotka eivät riitä kattamaan velkoja. Johdonmukaiset likviditeettikysymykset voivat aiheuttaa ongelmia yrityksen sujuvassa toiminnassa ja vaikuttaa yrityksen uskottavuuteen markkinoilla.

# 2 - Nykyinen suhde ja nopea suhde

Taseiden lyhytaikaisia ​​velkoja käytetään myös likviditeettisuhteiden, kuten nykyisen suhdeluvun ja pikasuhteen, laskemiseen. Nämä suhteet lasketaan seuraavasti:

Lyhytaikainen suhde = lyhytaikaiset varat (CA) / lyhytaikaiset velat (CL) ja

Nopea suhde = (CA- varastot) / CL

• Vaikka käyttöpääoma on ehdoton mittari, nykyistä suhdetta tai käyttöpääoman suhdetta voidaan käyttää vertaamaan yrityksiä vertaisryhmiin. Suhde vaihtelee toimialoittain, ja suhde 1,5 on yleensä hyväksyttävä standardi. Yli 2 tai alle 1 suhde osoittaa, että käyttöpääoman hallinta on riittämätöntä.
• Nykyistä suhdetta käytetään taloudellisessa analyysissä yhdessä nopean suhdeluvun kanssa, joka mittaa yrityksen kykyä täyttää velkansa käyttämällä likvidimpiä varojaan. Yritys voi ylpeillä korkeasta virtasuhteesta. Voi kuitenkin tapahtua, että suurin osa sen lyhytaikaisista varoista on varastoja, joita on vaikea muuntaa rahaksi ja jotka ovat siten vähemmän likvidejä. Jos varoja vaaditaan välittömästi velkojen täyttämiseksi, näistä vähemmän likvideistä varoista ei ole apua yritykselle.
• Nopea suhde alle 1 merkitsisi sitä, että yritys ei pystyisi maksamaan takaisin lyhytaikaisia ​​velkojaan. Pikasuhdetta kutsutaan siis myös happotestisuhteeksi, joka puhuu yrityksen taloudellisesta vahvuudesta.

Miksi lyhytaikaiset velat ovat korkeammat vähittäiskaupassa?

Vähittäiskaupan nykyinen suhdeluku on yleensä alle 1, mikä tarkoittaa, että taseen lyhytaikaiset velat ovat enemmän kuin lyhytaikaiset varat.

Kuten huomaamme ylhäältä, Costcon nykyinen suhde on 0,99, Walmartin nykyinen suhde on 0,76 ja Tescon 0,714.

• Jälleenmyyjät, kuten Walmart, Costco ja Tesco, käyttävät vain vähän käyttöpääomaa, koska ne pystyvät neuvottelemaan pidemmän luottokauden toimittajien kanssa, mutta heillä on varaa tarjota vähän luottoa asiakkaille.
• Siten heillä on paljon korkeampi ostovelka kuin myyntisaamisiin.
• Tällaiset jälleenmyyjät ylläpitävät myös vähäistä varastoa tehokkaalla toimitusketjun hallinnalla.

Johtopäätös

Suurin osa taseista erottaa lyhytaikaiset velat pitkäaikaisista veloista. Se antaa käsityksen lyhytaikaisista maksuista ja on välttämätöntä tietoa lainanantajille, finanssianalyytikoille, omistajille ja yrityksen johtajille analysoida likviditeettiä, käyttöpääoman hallintaa ja vertailla alan yrityksiä. Koska tämä on osa käyttöpääomaa, sillä on merkitystä myös yrityksen vapaan kassavirran laskemisessa.

Vaikka on järkevämpää ylläpitää nykyinen suhde ja nopea suhde vähintään 1, yli yksi nykyinen suhde tarjoaa ylimääräisen tyynyn odottamattomien tilanteiden käsittelemiseksi. Perinteiset tuotantolaitokset pitävät lyhytaikaiset varat kaksinkertaisina kuin taseessa olevat lyhytaikaiset velat. Ajankohtaisten valmistustekniikoiden lisääntynyt käyttö nykyaikaisissa valmistusyrityksissä, kuten autoteollisuudessa, on kuitenkin vähentänyt nykyistä suhdevaatimusta.