Arvopaperikauppaa (määritelmä, esimerkkejä) Päiväkirjamerkinnät

Mikä on arvopaperikauppa?

Kaupankäynnin kohteena olevat arvopaperit ovat velan tai oman pääoman muodossa olevia sijoituksia, joita yrityksen johto haluaa aktiivisesti ostaa ja myydä voidakseen tuottaa voittoa lyhyellä aikavälillä arvopapereilla, joiden uskotaan nousevan. Nämä arvopaperit löytyvät taseesta tilinpäätöspäivän käypään arvoon.

Oletetaan esimerkiksi, että yrityksen johto sijoittaa tietyn määrän rahaa velkaan tai pääomaan (eli tiettyyn joukkolainaan tai osakkeeseen) lyhyeksi ajaksi. Tämän tarkoituksena on ostaa ja myydä kyseinen joukkovelkakirja tai osakekanta lyhyessä ajassa ansaita rahaa.

Kuten Starbucks SEC Filings -lehdestä huomautamme, kaupankäynnin kohteena oleviin arvopapereihin kuuluvat oman pääoman ehtoiset sijoitusrahastot ja pörssissä käyvät rahastot.

Arvopapereita on luokiteltu kirjanpitokohtaisesti kolme - kaupankäynnin kohteena olevat arvopaperit, eräpäivään asti pidettävät ja myytävissä olevat arvopaperit.

Ymmärrämme enemmän arvopapereista, jotka käyvät kauppaa yksityiskohtaisesti.

Ymmärrä arvopaperikauppaa yksityiskohtaisesti

Taseen kaupankäynnin kohteena olevat arvopaperit ovat kaikkien kolmen nopeimmin liikkuvia arvopapereita.

Syynä siihen, että nämä arvopaperit liikkuvat nopeimmin, on se, että näillä arvopapereilla käydään kauppaa säännöllisesti (jopa päivittäin) avoimilla markkinoilla. Ja yrityksen johto hallinnoi näitä arvopapereita suoraan selvittääkseen, voivatko nämä arvopaperit tuoda enemmän voittoja kuluvalle kaudelle vai eivät.

Kirjanpitojärjestelmän mukaan tällaiset arvopaperit sijoitetaan yrityksen taseeseen käypään arvoon. Se tehdään niin, että taloudellinen hyöty (tai tappio) voidaan osoittaa yrityksen tilinpäätöksessä kyseisenä ajanjaksona.

Koska yritys todennäköisesti myy investoinnit, näitä sijoituksia pidetään yhtiön lyhytaikaisina varoina.

Arvopapereiden markkina-arvo muuttuu päivittäin. Siksi arvopaperit on esitettävä käypään arvoon.

Mutta on edelleen kysymys, mitä tekisimme siihen asti, kunnes investointeja ei myydä? Tämän hoito on luoda väliaikainen tili, jolle voimme siirtää realisoitumattoman voiton tai tappion. Ja aina kun myynti tapahtuu, voimme poistaa väliaikaisen tilin ja siirtää määrän tuloslaskelmaan.

Esimerkki päiväkirjamerkinnöistä

  • United Co. on varannut 100 000 dollaria lyhytaikaisiin sijoitustarkoituksiin. Tätä määrää ei käytetä mihinkään operatiiviseen tarkoitukseen tai käyttöpääomaan. Nämä rahat käytettäisiin puhtaasti lyhytaikaisen sijoituksen nopeaan voittoon.
  • United Co: n johto on nähnyt, että Grow & Lead Corporationilla on mennyt erittäin hyvin parin viime vuoden ajan. Ja United Co päätti sijoittaa koko summan Grow & Lead Corporationin osakkeisiin. Grow & Lead Corporationin kunkin osakkeen markkinahinta oli 5 dollaria osaketta kohden.
  • Ensimmäisen sijoitusvuoden aikana Grow & Lead Corporation on maksanut käteisosinkoa 0,50 dollaria osakkeelta. Vuoden lopussa United Co: n ostamien osakkeiden arvo oli 125 000 dollaria.
  • Myöhemmin ensi vuonna, kun osakkeet myytiin, saatu määrä oli 120 000 dollaria.
  • Kuinka raportoimme näistä tapahtumista olettaen, että United Co: n johto oli sijoittanut 100 000 dollaria arvopapereiden kaupankäyntiin?
  • Ensinnäkin käsittelemme kutakin liiketapahtumaa erikseen ja näemme, kuinka kukin tapahtuma heijastuu United Co: n kirjoihin.
  • Ensimmäisenä kauppana oli sijoittaa 100 000 dollaria Grow & Lead Corporationin arvopapereihin. 5 dollaria osakkeelta United Co. oli ostanut 20000 osaketta. Seuraava olisi merkintä United Co: n kirjanpitoon -

Tämä päiväkirjamerkintä hyväksyttiin, jotta voimme luoda lyhytaikaisen omaisuuden nimeltä "Investments in Trading Securities" ja kirjata se United Co: n taseeseen. Käteistä hyvitetään, koska United Co: n on päästettävä irti toisesta lyhytaikaisesta varasta "Cash ”Sijoittaa arvopapereihin.

Seuraava kauppa liittyisi käteisosinkoihin. Koska Grow & Lead Corporation on ilmoittanut käteisosinkoksi 0,50 dollaria osakkeelta, tässä on kyseisen tapahtuman päiväkirjamerkintä -

Hyväksyimme tämän merkinnän vastaamaan tuloslaskelmassa saatuja tuloja. Olemme veloittaneet käteistiliä, koska United Co. on vastaanottanut käteistä osinkona. Jos omaisuus kasvaa, veloitamme sitä. Samalla olemme hyvittäneet jaetut tulot, koska kun tulot kasvavat, hyvitämme tiliä. Ja samat osinkotuotot voidaan heijastaa United Co: n tilinpäätöksen tuloslaskelmassa.

Lopuksi edellä mainitun arvopaperikaupan tärkein kauppa on käypä arvo, jolla osakkeiden arvo kirjattiin vuoden lopussa.

Sen mukaan United Co. oli saavuttanut realisoitumattomana voittona $ (125,000 - 100,000 $) = $ 25,000. Koska rahaa ei ole saatu, kirjaamme seuraavan päiväkirjamerkinnän United Co: n kirjoihin -

Seuraavana vuonna United Co. pystyi myymään osakkeet ja sai myynnistä 120 000 dollaria. Todellinen voitto oli $ (120000 - 100000) = 20000 dollaria.

Mutta edellisen vuoden taseessa United Co. oli osoittanut realisoitumattomaksi voitoksi 25 000 dollaria. Joten tässä on viimeinen merkintä, joka meidän on läpäistävä, jotta voimme tehdä asiat oikein -

Näin tekemällä United Co. on tehnyt asiat oikein. Todellinen voitto oli 20 000 dollaria, ja viimeisen merkinnän läpäissessä sijoitus arvopapereiden kaupankäyntiin suljettiin ja United Co. oli saanut 20 000 dollarin voiton.

Johtopäätös

Edellä olevasta keskustelusta on selvää, kuinka yritys voi käyttää tietyn määrän rahaa lyhytaikaisiin sijoituksiin ja saada kertakorvauksen kauden lopussa.

Tässä on tärkeintä kaksi asiaa -

  • Ensinnäkin taseen tulisi vuoden lopussa heijastaa niiden osakkeiden tai joukkovelkakirjojen käypää arvoa, joihin määrä sijoitetaan.
  • Toiseksi käänteinen merkintä realisoitumattoman voiton tai tappion toteuttamiseksi.

$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found