Liikearvokaava (esimerkkejä) Opas liikearvon laskentamenetelmään

Liikearvokaava laskee liikearvon arvon vähentämällä ostettavan yrityksen yksilöitävissä olevien nettovarojen käypä arvo kokonaishinnasta; yksilöitävissä olevien nettovarojen käypä arvo lasketaan vähentämällä nettovelkojen käypä arvo kaikkien varojen käyvän arvon summasta.

Mikä on liikearvokaava?

Termi "liikearvo" viittaa aineettomaan hyödykkeeseen, joka tulee esiin vain silloin, kun yritys aikoo ostaa toisen yrityksen ja on valmis maksamaan hinnan, joka on huomattavasti korkeampi kuin yrityksen nettovarallisuuden käypä arvo. Lyhyesti sanottuna liikearvo voidaan nähdä erona yrityksen tunnistettavissa olevien varojen ja velkojen kauppahinnan ja käyvän markkina-arvon välillä.

Liikearvoyhtälön laskeminen tehdään lisäämällä maksettu vastike, määräysvallattomien omistajien käypä arvo ja aikaisempien oman pääoman osuuksien käypä arvo ja vähentämällä sitten yhtiön nettovarallisuuden käypä arvo.

Liikearvon laskentamenetelmä on esitetty

Liikearvokaava = maksettu vastike + määräysvallattomien omistajien käypä arvo + oman pääoman aikaisempien osuuksien käypä arvo - kirjattu nettovarallisuuden käypä arvo.

Vaiheet / menetelmä liikearvon laskemiseksi

Liikearvo voidaan laskea käyttämällä seuraavia viittä yksinkertaista vaihetta:

Vaihe 1: Määritä ensin hankkijan ostajalle maksama vastike, ja se on käytettävissä osana kauppasopimusta. Vastike arvostetaan joko käypään arvostusmenetelmään tai osakeperusteiseen maksutapaan. Vastike voidaan maksaa osakkeina, käteisenä tai luontoissuorituksina.

Vaihe 2: Määritä seuraavaksi hankitun yrityksen määräysvallattomien omistajien käypä arvo. Tytäryrityksen oma pääomaosuus ei kuulu emoyhtiölle.

Vaihe 3: Määritä seuraavaksi oman pääoman käypä arvo aikaisemmissa koroissa.

Vaihe 4: Selvitä seuraavaksi ostettuun yritykseen kirjattu nettovarallisuuden käypä arvo. Se on periaatteessa netto omaisuuden käyvästä arvosta ja velkojen käyvästä arvosta. Se on helposti saatavissa taseesta.

Vaihe 5: Lopuksi liikearvon yhtälö lasketaan lisäämällä maksettu vastike (vaihe 1), määräysvallattomien omistajien osuus (vaihe 2) ja aikaisempien oman pääoman osuuksien käypä arvo (vaihe 3) ja vähentämällä sitten yrityksen nettovarat (vaihe 4) alla olevan kuvan mukaisesti.

Liikearvokaava = maksettu vastike + määräysvallattomien omistajien käypä arvo + oman pääoman aikaisempien osuuksien käypä arvo - kirjattu nettovarallisuuden käypä arvo

Esimerkkejä liikearvon laskentamenetelmästä (Excel-mallin kanssa)

Katsotaanpa joitain yksinkertaisia ​​etukäteen esitettäviä esimerkkejä liikearvokaavasta ja laskelmista, jotta ymmärrämme sen paremmin.

Voit ladata tämän liikearvon kaavan Excel-mallin täältä - liikearvon kaavan Excel-malli

Liikearvon laskenta - esimerkki 1

Otetaan esimerkki yrityksestä ABC Ltd, joka on sopinut XYZ Ltd: n ostamisesta. Ostovastike on 100 miljoonaa dollaria saadakseen 95 prosentin osuuden XYZ Ltd: stä. Arvostetun arvostusyrityksen mukaan muiden kuin määräysvalta on 12 miljoonaa dollaria. Arvioidaan myös, että hankittavien yksilöitävissä olevien varojen ja velkojen käypä arvo on vastaavasti 200 miljoonaa dollaria ja 90 miljoonaa dollaria. Omistusosuuksia ei ole. Laske liikearvo annettujen tietojen perusteella .

Koska

  • Maksettu vastike = 100 miljoonaa dollaria
  • Määräysvallattomien omistajien käypä arvo = 12 miljoonaa dollaria
  • Oman pääoman aikaisempien korkojen käypä arvo = 0 dollaria

Alla on esitetty tiedot yrityksen ABC Ltd liikearvon laskemiseksi

Ensinnäkin meidän on laskettava yrityksen ABC Ltd: n tunnistettavissa olevat nettovarat

Siksi yksilöitävissä olevat nettovarat = yksilöitävissä olevien varojen käypä arvo - tunnistettavissa olevien velkojen käypä arvo

= 200 miljoonaa - 90 miljoonaa dollaria

Nettotunnistettavat varat = 110 miljoonaa dollaria

Siksi menetelmä liikearvon laskemiseksi on seuraava,

Liikearvoyhtälö = maksettu vastike + määräysvallattomien omistajien käypä arvo + oman pääoman aikaisempien osuuksien käypä arvo - kirjattu nettovarallisuuden käypä arvo

Liikearvokaava = 100 miljoonaa dollaria + 12 miljoonaa dollaria + 0 - 110 miljoonaa dollaria

= 2 miljoonaa dollaria

Siksi kaupassa syntynyt liikearvo on 2 miljoonaa dollaria.

Liikearvon laskenta - esimerkki 2

Otetaan toinen esimerkki yrityksestä A, joka aikoo hankkia yrityksen B. Hankintahinnaksi sovitaan 90 000 dollaria. Seuraavat tiedot ovat saatavilla yhtiöstä.

Koska

  • Maksettu vastike = 90 000 dollaria
  • Määräysvallattomien omistajien käypä arvo = 0 dollaria
  • Oman pääoman aikaisempien korkojen käypä arvo = 0 dollaria

Annetussa taulukossa on tietoja yrityksen A liikearvon laskemisesta

Siksi yrityksen A tunnistettavissa olevat nettovarat voidaan laskea seuraavasti:

Nettotunnistettavat varat = yksilöitävissä olevien varojen käypä arvo - tunnistettavissa olevien velkojen käypä arvo

= 300 000 - 220 000 dollaria

Nettotunnistettavat varat = 80 000 dollaria

Siksi liikearvo lasketaan seuraavasti:

Liikearvo = maksettu vastike + määräysvallattomien omistajien käypä arvo + oman pääoman aikaisempien osuuksien käypä arvo - kirjattu nettovarallisuuden käypä arvo

Liikearvon laskenta = 90 000 dollaria + 0 dollaria + 0 dollaria - 80 000 dollaria

= 10000 dollaria

Siksi kaupassa syntynyt liikearvo on 10000 dollaria

Liikearvon kaavan laskin

Voit käyttää tätä liikearvon kaavan laskinta

Huomio maksettu
Määräysvallattomien etujen käypä arvo
Oman pääoman aikaisempien osuuksien käypä arvo
Tunnustettujen nettovarojen käypä arvo
Liikearvon kaava =
 

Liikearvon kaava = Maksettu vastike + määräysvallattomien etujen käypä arvo + oman pääoman aikaisempien osuuksien käypä arvo - kirjattu nettovarallisuuden käypä arvo
0 + 0 + 0 - 0 = 0

Liikearvokaavan merkitys ja käyttötarkoitukset

Liikearvon käsitteen ymmärtäminen on erittäin tärkeää, koska se on mittari, joka kerää merkittävän ajanjakson aikana rakennetun yrityksen maineen arvon. Liikearvoa tukevia tekijöitä ovat (ei tyhjentävä) yrityksen tuotenimi, laaja asiakaskunta, hyvät asiakassuhteet, kaikki patentit tai tekniikat ja erinomaiset työntekijäsuhteet.

Tämä tuotemerkin arvo varmistaa, että tulevien tulojen voidaan odottaa ylittävän normaalit voitot. Liikearvo on kuitenkin aineeton hyödyke, jota ei voida nähdä eikä tuntea, vaikka se on olemassa todellisuudessa ja sitä voidaan ostaa ja myydä. Hätämyynnin tapauksessa eli kun yritys hankitaan alle sen aineellisen nettovarallisuuden, kohdeyrityksellä sanotaan olevan "negatiivinen liikearvo". Liikearvon asianmukainen hinnoittelu on erittäin vaikeaa, mutta se tekee kaupallisesta yrityksestä arvokkaamman.

IFRS- ja US GAAP -standardien mukaan liikearvoa pidetään aineettomana hyödykkeenä, jolla on rajoittamaton vaikutusaika, eikä sellaisenaan tarvitse vaatia arvon poistoa. Se on kuitenkin arvioitava vuosittain arvonalentumistappioiden varalta. Suurin osa yrityksistä haluaa liikearvon poistot 10 vuoden aikana.