Yhteisen kokotaseen analyysi (muoto, esimerkkejä)

Mikä on yhteisen kokotasetaseanalyysi?

Yhteisen koon tase viittaa taseen erien prosentuaaliseen analyysiin yhteisen luvun perusteella, koska jokainen erä esitetään prosenttina, jota on helppo verrata, kuten jokainen omaisuus on esitetty prosentteina kokonaisvaroista ja jokainen velka on esitetty prosenttiosuus kaikista veloista ja sidosryhmien omasta pääomasta prosentteina sidosryhmien omasta pääomasta.

On kätevää rakentaa yhteinen kokolaskutase, koska se auttaa rakentamaan trendiviivoja mallien löytämiseksi tietyn ajanjakson ajan. Lyhyesti sanottuna se ei ole pelkästään taseen päivitetty lajike sinänsä. Silti se sisältää myös jokaisen yksittäisen rivikohdan prosentteina varoista, veloista ja omasta pääomasta tavallisen numeerisen arvon lisäksi.

Esimerkkejä tavallisesta kokotase-analyysistä

Otetaan esimerkki Apple Inc. -yhtiöstä, jotta voimme nähdä kolmen viime vuoden taloudellisen kehityksen.

Kaikki summa miljoonina

Esimerkiksi voidaan nähdä, että pitkän aikavälin investoinnit ovat laskeneet suhteellisesti vuodesta 2016 vuoteen 2018, kun taas lyhytaikaiset velat ovat kasvaneet samalla ajanjaksolla. Analyytikko voi syvemmälle sukeltaa selvittääkseen syyn samalle saadakseen mielekkäämmän käsityksen.

Yksityiskohtainen kuvakaappaus Excel-mallista, jolla on kaava

Colgaten taseen yhteinen koko

  • Rahavarat prosenttiosuutena taseen loppusummasta kasvoivat merkittävästi 5,6 prosentista vuonna 2008 8,1 prosenttiin vuonna 2014.
  • Saamisten osuus laski 16,6 prosentista vuonna 2007 11,9 prosenttiin vuonna 2015.
  • Varastoprosentti laski 11,6 prosentista 9,9 prosenttiin.
  • Muut lyhytaikaiset varat kasvoivat 3,3 prosentista 6,7 ​​prosenttiin kokonaisvaroista viimeisten 9 vuoden aikana.

  • Velkojen osalta ostovelat ovat tällä hetkellä 9,3% taseen loppusummasta.
  • Pitkäaikainen velka on noussut merkittävästi 52,4 prosenttiin vuonna 2015.
  • Myös määräysvallattomien omistajien osuus on kasvanut 9 vuoden aikana ja on nyt 2,1%

Edut

  • Se auttaa lausunnon lukijaa ymmärtämään selkeästi lausekkeen kunkin kohteen suhde tai prosenttiosuus yrityksen kokonaisvarallisuudesta.
  • Se auttaa käyttäjää määrittelemään trendin, joka liittyy kunkin erän prosenttiosuuteen varallisuuspuolella ja kunkin prosenttiosuuteen vastuiden puolella.
  • Rahoituskäyttäjä voi myös käyttää sitä vertaamaan eri yksiköiden taloudellisia tuloksia yhdellä silmäyksellä, koska jokainen erä ilmaistaan ​​prosenttiosuutena kokonaisvaroista, ja käyttäjä voi määrittää minkä tahansa vaaditun suhteen melko helposti.

Haitat

  • Yhteisen kokotaseen katsotaan olevan epäkäytännöllinen, koska kullekin erälle ei ole hyväksyttyä vakiosuhdetta kokonaisvaroihin.
  • Siinä tapauksessa, että tietyn yrityksen tasetta ei laadita vuosi vuodelta johdonmukaisesti. On harhaanjohtavaa suorittaa vertailututkimuksia yhteisestä kokolaskutaseesta.

Yhteisen kokotase-analyysin rajoitukset

  • Se ei auta päätöksenteossa, koska varojen, velkojen jne. Kokoonpanoon ei ole hyväksyttyä vakiosuhdetta.
  • Jos tilinpäätöksen laatimisessa on epäjohdonmukaisuuksia johtuen muutoksista kirjanpitoperiaatteissa, käsitteissä, käytänteissä, yhteisestä kokotaseesta tulee merkityksetön.
  • Se ei välitä asianmukaista kirjausta varojen, velkojen jne. Eri osien kausivaihteluiden aikana. Siksi se ei tarjoa varsinaisia ​​tietoja lausuntojen taloudellisille käyttäjille.
  • Ei voida sivuuttaa ikkunan pukeutumisen haitallisia vaikutuksia tilinpäätöksessä, ja valitettavasti vakiokokoinen tase ei tunnista samaa varojen, velkojen jne. Todellisen aseman tuottamiseksi.
  • Se ei tunnista laadullisia tekijöitä arvioidessaan yrityksen suorituskykyä, vaikka ei ole hyvä käytäntö sivuuttaa sitä. Esimerkkejä laadullisista tekijöistä voivat olla asiakassuhteet, teosten laatu jne.
  • He eivät voi mitata yrityksen vakavaraisuutta ja maksuvalmiutta. Se mittaa vain varojen, velkojen jne. Eri osien prosentuaalista kasvua tai vähenemistä. Toisin sanoen yhteistä kokotasetta ei voida käyttää velkaantumisasteen, omavaraisuusasteen, nykyisen suhteen, likviditeettisuhteen, velkaantumisasteen määrittämiseen suhde jne., joita yleensä käytetään yrityksen vakavaraisuus- ja likviditeettiaseman selvittämiseen.

Johtopäätös

Yhteenvetona voidaan sanoa, että yhteinen kokotase helpottaa saman yrityksen vertailua edellisvuoteen verrattuna tai erikokoisten yritysten vertailua. Tarkemmin sanottuna käyttäjä voi paitsi vaivattomasti nähdä, kuinka hyvin yrityksen pääomarakenne on jaettu, mutta hän voi myös verrata näitä prosenttiosuuksia muihin ajanjaksoihin tai muihin yrityksiin. Sen avulla analyytikko voi myös vertailla erikokoisia yrityksiä niiden kokoeroista riippumatta, mikä on sisäänrakennettu raakatiedoissa.