Verosuojakaava | Vaiheittainen laskenta esimerkkien avulla

 Kaava verosuojan laskemiseksi (poistot ja korot)

Termi "verosuoja" viittaa verotettavan tulon sallittuun vähennykseen, joka lopulta johtaa hallitukselle maksettavien verojen alenemiseen. Verosuojan kaava on hyvin yksinkertainen ja se lasketaan lisäämällä ensin erilaiset verovähennyskelpoiset kulut ja kertomalla sitten tulos verokannalla.

Matemaattisesti se on esitetty

Tax Shield Formula = verovähennyskustannusten summa * veroaste

Vaikka verosuojaa voidaan hakea hyväntekeväisyyteen, lääketieteellisiin kuluihin jne., Sitä käytetään ensisijaisesti korko- ja poistokuluihin yrityksen tapauksessa. Verokilpi voidaan esittää erikseen verovähennyskelpoisten kulujen mukaan.

Korkoveron laskenta voidaan saada kertomalla keskimääräinen velka, velan kustannukset ja verokanta alla esitetyllä tavalla,

Korkoverosuojakaava = keskimääräinen velka * Velan hinta * Verokanta.

Poistoerot voidaan laskea poistokuluilla ja verokannalla alla esitetyllä tavalla,

Poisto-verosuojakaava = Poistoerot * Verokanta

Verosuojan laskeminen (askel askeleelta)

Verosuoja voidaan laskea seuraavasti:

  • Vaihe 1: Ensinnäkin kerää kaikki verovähennyskelpoiset kulut, kuten korkokulut, poistot, hyväntekeväisyysosuudet, lääketieteelliset kulut jne. Yrityksen tuloslaskelmaan. Lisää kaikki tällaiset kulut saadaksesi kaikkien verovähennyskelpoisten kulujen summa.
  • Vaihe 2: Seuraavaksi määritetään yhtiöön sovellettava veroaste, joka riippuu lainkäyttöalueesta.
  • Vaihe 3: Lopuksi verokilpi lasketaan kertomalla verovähennyskelpoisten kulujen summa ja sovellettava verokanta, kuten yllä on esitetty.

Esimerkkejä

Voit ladata tämän Tax Shield Formula Excel -mallin täältä - Tax Shield Formula Excel -malli

Esimerkki 1

Tarkastellaan esimerkiksi yritystä XYZ Ltd, joka harjoittaa synteettisen kumin valmistusta. XYZ Ltd: n tuoreen tuloslaskelman mukaan 31. maaliskuuta 2018 päättyneeltä tilikaudelta on saatavilla seuraavat tiedot. Laske yrityksen nauttima verokilpi.

Suorita tietojen perusteella yrityksen verokilven laskenta.

Seuraava on vähennyskelpoisten kulujen summa,

Siksi verosuoja lasketaan seuraavasti:

  • Verosuojakaava = (10000 dollaria + 18000 dollaria + 2000 dollaria) * 40%

Verosuoja tulee olemaan -

Verosuoja = 12 000 dollaria

Siksi XYZ Ltd: llä oli 12 000 dollarin verosuoja vuonna 2018.

Esimerkki 2

Otetaan esimerkki toisesta yrityksestä, PQR Ltd., joka aikoo ostaa laitteita 30 000 dollarin arvosta, jotka maksetaan kolmessa yhtä suuressa erässä vuodessa, ja korko on 10%. Yhtiö voi myös hankkia laitteita vuokra-vuokralla 15 000 dollaria vuodessa, joka maksetaan kunkin vuoden lopussa kolmen vuoden ajan. Laitteiden alkuperäiset kustannukset poistetaan 33,3 prosentissa tasapoistoina. Sovellettava veroaste on 35%. Selvitä, mikä vaihtoehto on kannattavampi yritykselle. Laitteiden ostaminen velalla tai laitteiden ostaminen vuokrasopimuksella.

1. vaihtoehto (laitteiden hankinta velalla)

Vuotuinen takaisinmaksu = laitteiden hinta * korko * [(1 + korko) Ei. vuotta] / [(1 + korko) Ei. vuosien -1]

= 30 000 dollaria * 10% * [(1 + 10%) 3] ÷ [(1 + 10%) 3 -1] = 12 063 dollaria

Kassavirta vuonna 1 = Vuosittainen takaisinmaksu - Poisto verosuoja - Korkovero

= 12 063 dollaria - 30000 dollaria * 33,3% * 35% - 30000 dollaria * 10% * 35% = 7513 dollaria

Käteisvirta vuonna 2 = 12 063 dollaria - 30000 dollaria * 33,3% * 35% - (30000 dollaria - 12 063 dollaria + 3000 dollaria) * 10% * 35%

= 7,83 dollaria

Käteisvirta vuonna 3 = 12 063 dollaria - 30000 dollaria * 33,3% * 35% - (20 937 dollaria - 12 063 dollaria + 2094 dollaria) * 10% * 35%

= 8,180 dollaria

Hankintakustannusten PV @ 10% = 7513 dollaria / (1 + 10%) + 7831 dollaria / (1 + 10%) 2 + 8 180 dollaria / (1 + 10%) 3

= 19 447 dollaria

2. vaihtoehto (laitteiden hankinta vuokralle)

Vuosittainen kassavirta verosuojan jälkeen = 15 000 dollaria * (1 - 35%) <>

= 9750 dollaria

Hankintakustannusten PV @ 10% = 9750 dollaria / (1 + 10%) + 9750 dollaria / (1 + 10%) 2 + 9750 dollaria / (1 + 10%) 3

 = 24 247 dollaria

Siksi ensimmäinen vaihtoehto on parempi, koska se tarjoaa alhaisemmat hankintakustannukset.

Tax Shield Laskin

Voit käyttää seuraavaa verosuojalaskinta.

Vähennyskelpoisten kulujen summa
Veroaste
Tax Shield -kaava
 

Verosuojan kaava = Vähennyskelpoisten kulujen summa x verokanta
0 x 0 = 0

Osuvuus ja käyttö

Verokilpi on erittäin tärkeä näkökohta yrityslaskennassa, koska se on summa, jonka yritys voi säästää tuloveromaksuissa käyttämällä erilaisia ​​vähennyskelpoisia kuluja, ja nämä säästöt lisäävät lopulta yrityksen tulosta. Mitä suuremmat säästöt verosuojasta ovat, sitä suurempi on yrityksen käteisvoitto. Verosuojan laajuus vaihtelee maittain, ja niiden edut vaihtelevat sellaisenaan myös yleisen verokannan perusteella.