Kirjanpitoarvo (määritelmä, kaava) Kuinka laskea?

Kirjanpidon määrittely

Kirjanpitoarvo, joka tunnetaan myös varojen kirjanpitoarvona, on tilinpäätökseen kirjattu aineellisten hyödykkeiden, aineettomien hyödykkeiden tai velkojen hankintameno, josta on vähennetty kertyneet poistot tai mahdolliset arvonalentumiset tai takaisinmaksut ja tämä kirjanpitoarvo voi poiketa nykyisistä markkinoista sellaisen omaisuuden tai velan arvo kuin minkä tahansa omaisuuserän tai velan markkina-arvo riippuu kysynnän ja tarjonnan markkinaolosuhteista

Se voidaan määritellä myös arvoksi, jonka osakkeenomistajat saavat yrityksen selvitystilassa. Tämä arvo määritetään yleensä pitämällä mielessä GAAP- tai IFRS-laskentaperiaatteet.

Kuljetussumman kaava

  • Jos yritys on ostanut taseensa jonkin patentin tai muun aineettoman hyödykkeen, kaava omaisuuserän kirjanpitoarvon laskemiseksi on (alkuperäinen hankintameno - poistot).
  • Toisaalta fyysisten hyödykkeiden, kuten koneiden tai rakennusten, laskentakaava on (alkuperäinen hankintameno - poistot).

Alla on yleinen kaava

Kirjanpitoarvon kaava = Ostohinta - Kertyneet poistot - Kertyneet arvonalentumiset

Kuinka laskea kirjanpitoarvo?

Yritys XYZ ostaa koneita 20000 dollarilla 18. lokakuuta. Se käyttää omaisuuserän tasapoistoja @ 10%. Varojen kirjanpito tapahtuu seuraavasti.

18. joulukuuta päättyneelle vuodelle. Varojen poistosumma on 20000 dollaria * 10/100 * 3/12 = 500 dollaria

Koska omaisuuserä ostettiin lokakuussa, omaisuuserän poistosummaa veloitetaan vain 3 kuukauden ajan, eli 500 dollaria kyseisenä vuonna. Näin ollen 31. joulukuuta-18 päättyvän vuoden taseessa omaisuuserän kirjanpitoarvo on 20 000 dollaria - 500 dollaria = 15 000 dollaria.

Seuraavaksi vuodeksi omaisuuserästä peritään täydelliset poistot, kunnes romun arvo on nolla.

Kirjanpitoarvo vs. käypä arvo

Omaisuuserän markkina-arvo, jota usein kutsutaan myös omaisuuden käypäksi arvoksi, tarkoittaa sitä, kuinka paljon omaisuuseri voi myydä markkinoilla. Se on arvo, jolle omaisuuserä voidaan myydä avoimilla markkinoilla. Esimerkiksi yrityksen XYZ kokonaisvarat ovat 10 000 dollaria ja velat yhteensä 80 000 dollaria, yrityksen kirjanpitoarvo on 20 000 dollaria, joka on varojen arvo vähennettynä velkojen arvolla.

Markkina-arvo eroaa usein seuraavista tekijöistä johtuen: -

  • Ero yrityksen ja muiden arvioijien käyttämissä poistomenetelmissä
  • Tarjonta- ja kysyntätekijät, jotka saavat omaisuuden markkina-arvon vaihtelemaan ajan myötä omaisuuden saatavuudesta riippuen, mikä voi johtaa merkittävään vaihteluun arvoissa
  • Markkina-arvo on luonteeltaan hyvin subjektiivinen, kun taas tämä arvo perustuu kirjanpitoperiaatteisiin ja se voidaan jäljittää omaisuuserän ostokuittiin.
  • Omaisuuserän markkina-arvo ei liity yhtiön tilinpäätökseen. Sitä vastoin tämä omaisuuserän arvo liittyy voittoon ja tappioon sekä tase-erään.

Esimerkiksi yritys ostaa laitteita 200 000 dollaria kuukaudessa. Yhtiö poistaa hyödykkeen 5000 dollaria 4 kuukauden ajan ja päättää sitten myydä omaisuuden. Omaisuus myydään 150 000 dollarilla. Koska omaisuuserä myydään vain 150 000 dollarilla, omaisuuden markkina-arvo on 150 000 dollaria, mutta omaisuuden kirjanpitoarvo on (200 000 - 20 000 dollaria) = 180 000 dollaria. Siksi yhtiö kirjaa 30 000 dollarin tappion tuloslaskelmaan.

Kun käypä arvo on pienempi kuin kirjanpitoarvo

Kun yhtiön osakkeiden markkina-arvo on pienempi kuin kirjanpitoarvo, se osoittaa, että markkinat ja osakkeenomistajat ovat menettäneet luottamuksensa yhtiön perustekijöihin. Tulevat tulot eivät riitä maksamaan velkaa ja velkoja. Erityisesti aloittelevien yritysten tapauksessa on monia tapauksia, joissa niiden kirjanpitoarvo ja markkina-arvo eroavat merkittävästi, ja varojen arvo markkinoilla on paljon pienempi kuin tilikirjoissa on esitetty. Ihannetapauksessa yritys pitäisi myydä, kun sen markkina-arvo on pienempi kuin yrityksen kirjanpitoarvo.

Kun käypä arvo on suurempi kuin kirjanpitoarvo

Kun yrityksen markkina-arvo ylittää yrityksen kirjanpitoarvon, markkinat suhtautuvat myönteisesti tulevien ansioiden näkymiin ja lisääntyneisiin investointeihin. Se lisää voittoja, mikä kasvattaa yrityksen markkina-arvoa ja puolestaan ​​lisää osakkeen tuottoa. Yrityksen, jolla on jatkuvasti suurempia voittoja ja parempia voittoja, markkina-arvo on suurempi kuin yhtiön kirjanpitoarvo.

Joskus huomattavasti korkeammat markkina-arvot viittaavat yliarvostettuihin osakkeisiin, ja niiden markkinahinnat laskevat todennäköisesti jyrkästi, koska sijoittajat ovat suhtautuneet osakkeisiin liian myönteisesti, ja markkinoita on korjattava.

Kun käypä arvo on yhtä suuri kuin kirjanpitoarvo

Harvoin sijoittaja ajattelee ja katsoo, että yhtiön kirjanpitoarvo on yhtä suuri kuin markkinoiden. Tällöin yritystä voidaan kuitenkin kutsua täydellisesti arvostetuksi yritykseksi.

Sijoittajan kirjanpitoarvo

Se on myös yrityksen perusarvo, joka voidaan helposti määritellä kuinka paljon yrityksen nettovarallisuus on arvoltaan. Perussijoittajille ja arvonkasvun sijoittajille tämä arvo on tärkeä, koska yritykselle, jolla on korkea markkina-arvo kirjanpitoarvostaan, on hyvä mahdollisuus sijoittaa. Hinta / kirjanpitoarvo on hyvä ohjeellinen suhde yrityksen kirjanpitoarvon mittaamiseen. Suhde osoittaa, maksatko liian paljon siitä, mikä jää, jos yritys lähestyy konkurssia.