Isot kirjaimet vs. kulut

Isot kirjaimet vs. kulut | Suurimmat erot | Esimerkkejä

Tärkein ero pääoman ja kulutuksen välillä on se, että pääoma on menetelmä, jolla kirjataan aiheutuneet kustannukset luonteeltaan pääomamenoksi tai kirjataan tällaiset menot yrityksen varoiksi, kun taas kuluilla tarkoitetaan kustannusten kirjaamista kuluiksi liiketoiminnan tuloslaskelma, joka vähennetään kokonaistuloista laskettaessa yrityksen voittoja.

Aktivointi vs. kustannus - Aktivointi määritellään kustannuksen kirjaamiseksi omaisuuserän tapaan kuluista huolimatta. Tällainen vastike tehdään samalla, kun kustannusten, joiden ei uskota maksavan kokonaan nykyisen ajanjakson sijaan, pitkällä aikavälillä. Olennaisen erän poistaminen yhtiön tuloslaskelmasta sisällyttämällä se peräkkäin yrityksen taseeseen, jotta poistot näytetään vain avainlaskennana voittojen vastaisesti, voi johtaa voiton kasvuun merkittävästi.

Ottaen huomioon teletoiminnan jättiläisen WorldComin, jonka suurin osa kuluista koostui toimintamenoista, joita kutsutaan linjakustannuksiksi. Tällaiset kustannukset olivat korvauksia, joita tarjottiin kotimaisille puhelinyhtiöille puhelinlinjojen käytöstä. Linjamenoja kohdeltiin yleensä normaalisti, kuten tavanomaisia toimintamenoja. Oletettiin kuitenkin, että osa näistä kuluista oli todellisia sijoituksia tuntemattomilla markkinoilla, eikä niiden odoteta maksavan tulosta useiden vuosien ajan. Tätä logiikkaa käytti yhtiön talousjohtaja Scott Sullivan, joka aloitti yrityksen pääomakustannusten hyödyntämisen 1990-luvun loppupuolella. Siksi nämä menot poistettiin yhtiön tuloslaskelmasta, mikä lisäsi voittoja useita miljardeja dollareita. Wall Streetin toisella puolella,näytti siltä, että WorldCom alkoi yhtäkkiä tuottaa voittoa myös laskusuhdanteessa, jonka alan asiantuntijat ohittivat, kunnes myöhemmin tapahtui suuri romahdus.

Worldcom julisti konkurssin heinäkuussa 2002.

Tässä artikkelissa keskustelemme pääomasta vs. kulutuksesta ja siitä, miksi se on elintärkeää rahoitusanalyytikolle

Capex vs Opex erot

Aktivointi on omaisuuserän kirjaaminen kuluksi. Se tehdään, kun uskotaan, että tällaisten kulujen edut syntyvät pitkäksi ajaksi. Esimerkiksi toimistotarvikkeiden uskotaan kuluttavan nopeasti. Siksi niitä kohdellaan kulutettaviksi samanaikaisesti. Ajoneuvo kirjataan kiinteään omaisuuteen ja sen odotetaan kuluttavan huomattavan pitkän ajanjakson poistojen kautta, koska ajoneuvon odotetaan kuluttavan paljon pidemmän ajanjakson verrattuna toimistotarvikkeisiin.

Kuluihin viitataan oletuksena kaikista menoista, kuten toimintakustannuksista, eikä pääomasijoituksista. Verotus huomioon ottaen kuluja vähennetään suoraan tuloista. Omaisuuserästä tehdään poistot tai mikä tahansa yritys tekee useita alennuksia hyödykkeen taloudellisen vaikutusajan kuluessa.

Isojen kirjainten esimerkki

Oletetaan, että yritys ostaa auton, jonka arvo on 50 000 dollaria vuonna 2017. Koska yhtiö on maksanut nämä kulut, pitäisikö meidän ottaa nämä kustannukset (50000 dollaria) vuoden 2017 tuloslaskelmaan vai pitäisikö meidän kirjata nämä kustannukset joksikin muuksi? Tajusit sen!

Oletetaan, että auton käyttöikä on 10 vuotta. Se tarkoittaa, että yritys voi hyötyä tästä autosta 10. vuoteen asti. Siksi ei ole viisasta kirjata kaikkia menoja kerralla tuloslaskelmaan. Meidän pitäisi hyödyntää tämä 50 000 dollarin kustannus ja vähentää sitä vuosittain saadun arvon määrällä.

Vuosittain johdettu arvo = 50 000 dollaria / 10 = 5 000 dollaria

Siksi kirjaamme 50 000 dollarin kulut omaisuuserään vuoden 2017 alussa. Vuoden aikana käytämme arvoa 5000 dollaria, joten vuoden lopun omaisuus = 50 000 dollaria - 5000 dollaria = 45 000 dollaria.

Edellä mainittuja kuluja kirjanpidon kautta kutsutaan poistoksi.

Isot kirjaimet vs. kulut - tärkeimmät erot (yhteenveto)

Tärkein ehdotus kulujen ja pääoman valitsemisesta on samalla, kun raportoidaan voitto joka kausi. Jos päätetään hyödyntää mikä tahansa omaisuuserä kuluja vastaan, se johtaa suurempiin voittoihin, samalla kun se johtaa peräkkäin suurempiin veroihin ja parantaa liiketoiminnan arvoa. Kuitenkin, jos valitsemme kullekin omaisuuserälle kallistamisen sen sijaan, että sen pääoma aktivoitaisiin, saataisiin päinvastaiset tulokset.

Isot kirjaimet	Kustannukset
Taseen varoiksi kirjatut menot	Kustannukset, jotka on kirjattu tuloslaskelmaan toimintamenoiksi
Vaikka kustannukset aktivoidaan ja myöhemmin poistetaan, kustannukset jakautuvat pidemmälle ajanjaksolle	Normaaleissa olosuhteissa kaikki kustannukset aiheutuvat ostosta
Varojen aktivointia varten sillä tulisi olla arvokas käyttöikä, joka kattaa enemmän kuin nykyisen vuoden. Näiden varojen on pystyttävä hoitamaan koko liiketoimintaa. Asiakkaille myytävät varastot eivät kuitenkaan täytä pääomavaroja. Käyttöomaisuutta pidetään yleensä laitteina tai aineettomina hyödykkeinä, kuten patentteina tai tekijänoikeuksina. Yleensä käyttöomaisuus on poistettava poistoja vastaan.	Yrityksen perustamisen tai ostamisen aikana IRS antaa mahdollisuuden korvata yrityksen aloitus- tai hankintakustannukset. Patentin, tekijänoikeuden, tavaramerkin tai vastaavan järkevän omaisuuden kulutukseen tehdyt kulut voidaan poistaa. Voidaan maksaa takaisin liikearvo, jonka yleensä odotetaan toteutuvan myynnin aikana minkä tahansa hankittavan tuotteen tai yrityksen maineen tai nimen jatkuvan käytön vuoksi. Yleensä IRS antaa mahdollisuuden maksaa takaisin geologiset menot, joiden tarkoituksena on kehittää tai sijoittaa öljykaivoja kaikkialle Yhdysvaltoihin. Voi jopa maksaa takaisin heidän tutkimusmenonsa.
Yleissääntö: Kaikki määrätyn dollarin vaihteluvälin ulkopuoliset hankinnat lasketaan investoinneiksi tai pääomiksi	Yleissääntö: Alle määrättyä dollaria-alueen ostamista pidetään toimintamenona
Kirjanpidon mukaan oletetaan, että omaisuuserän aktivoimisen jälkeen omaisuuserällä on edelleen taloudellista arvoa, ja sen uskotaan hyödyttävän tulevia ajanjaksoja ja siten mainittu taseessa.	Kustannukset sisältävät taloudelliset ydinkustannukset, jotka liiketoiminnalle aiheutuvat päivittäisestä toiminnasta tulojen ansaitsemiseksi. Jokaisella yrityksellä on lupa poistaa kaikki verovähennyskelpoiset menot erityisistä tuloveroilmoituksistaan verotettavan tulon ja siten verovelvollisuuden minimoimiseksi. Yleisimmät yrityskulut sisältävät toimittajien maksut, palkat työntekijöille, tehdasvuokrauksen ja laitteiden poistot.

Katso myös - Pääomaleasing vs käyttöleasing

Esimerkki isoista kirjaimista vs. kustannukset

Vuoden 2016 aikana yritys havaitsi, että 2250 dollaria sen toimintakuluista olisi pitänyt aktivoida, mikä olisi myös lisännyt poistoja 300 dollaria

Laske oikaistu kokonaisvarallisuus ja oma pääoma

Oikaistun kokonaisvarallisuuden laskemiseksi meidän on tehtävä seuraavat muutokset -

Koska kulu aktivoidaan, meidän on lisättävä se kokonaisvaroihin (2250 dollaria)
Tästä aktivoidusta kustannuksesta johtuvat lisäpoistot on vähennettävä kokonaisvarallisuudesta (300 dollaria)
Oikaistu oma pääoma = 15300 dollaria + 2250-300 = 17250 dollaria

Laske oikaistu tulo

Tässäkin on kaksi säätöä.

Käyttökulut 2250 dollaria tulee lisätä takaisin tulokseen ennen veroja.
300 dollarin ylimääräisiä poistoja tulisi vähentää.

Laske suhdeluvut - Isot kirjaimet vs. kulut

Voittomarginaali

Oikaistu voittomarginaali = Oikaistu nettotuotot / myynti
Oikaistu voittomarginaali = 4515 dollaria / 60000 dollaria = 7,5%
Oikaistu voittomarginaali kasvaa nettotuottojen kasvun vuoksi

Pääoman tuotto

Oikaistu pääoman tuotto = (Oikaistu nettotuotot + korkokulut) / Keskimääräinen omaisuus
Oikaistu pääoman tuotto = (4515 dollaria + 750 dollaria) / (29100 + 32850) / 2 = 17%
Tässä kaavassa osoittaja lisää oikaistun nettotulon kasvua; nimittäjä kasvaa kuitenkin vuoden 2016 oikaistun omaisuuden kasvun vuoksi.
Huomaamme, että osoittajan kasvun vaikutus on suurempi kuin nimittäjän vaikutus, mikä nostaa tätä suhdetta 13 prosentista 17 prosenttiin

Liiketoiminnan kassavirta

Oikaistu toiminnan kassavirta = toiminnan kassavirta (ennen oikaisua) + väärin vähennetyt toimintakulut.
Oikaistu kassavirta liiketoiminnasta = 3300 dollaria + 2250 = 5550 dollaria

Sijoituksen kassavirta

Oikaistu sijoitusten kassavirta = Sijoitusten kassavirta (ennen oikaisua) - Aktivoidut kulut
Oikaistu kassavirta liiketoiminnasta = - 1500 dollaria - 2250 = - 3750 dollaria

Kassavirrat yhteensä

Jos jätämme huomiotta nettotulojen muutoksista johtuvat verovaikutukset, kokonaiskassavirta pysyy samana ja on 150 dollaria

Pitkäaikainen velka / oma pääoma

Oikaistu pitkäaikainen velka omaan pääomaan = pitkäaikainen velka / oikaistu oma pääoma = 9150 dollaria / 17250 dollaria = 53%

Yhteenveto oikaisusta kulujen aktivoinnin jälkeen

Toteamme, että suurin osa suhdeluvuista on osoittanut positiivista vaikutusta pääoman käytön jälkeen.

Pääoma ja kulut - vaikutus tilinpäätökseen

Kustannusten aktivoimisen valinta vaikuttaisi yleensä yrityksen tilinpäätökseen. Joitakin kriittisiä alueita, jotka liittyvät omaisuuserien aktivointiin, sekä tapa, jolla ne voivat muuttaa yrityksen tilinpäätöstä, ovat

Taseen vaikutus - isojen kirjainten käyttö vs. kulutus

Yrityksen konsolidoidut varat kasvaisivat aktivoimalla sen kustannukset.
Vaikutus omaan pääomaan olisi vähäinen pitkällä aikavälillä; aluksi osakkeenomistajien oma pääoma olisi kuitenkin suurempi.

Tase	Kustannukset	Isojen kirjainten käyttö
Omaisuus ja vastuu	Alempi	Korkeampi
Vipusuhteet (velka / oma pääoma, velka / omaisuus)	Korkeampi	Pienempi korkeamman pohjan takia
Kirjanpitoarvo / osake	Alempi	Korkeampi

Tuloslaskelman vaikutus - pääoma-arvo vs. kulutus

Kustannusten aktivoiminen normalisoi yrityksen ilmoitettujen tulojen epäjohdonmukaisuuden, koska kustannukset jaetaan lausuntojen välillä.
Kannattavuuden kannalta yrityksen pitäisi olla alussa parempi kannattavuus.

Tuloslaskelma	Kustannukset	Isojen kirjainten käyttö
Tulojen vaihtelu	Suurempi vaihtelevuus	Tasoittava vaikutus nettotuloihin vuodesta toiseen
Tulojen vastaavuus	Vähemmän tulojen ja kustannusten vastaavuutta	Kustannukset lykättiin ja vastaavat tuloja
Kannattavuus (alkuvuodet)	Pienempi, kun kaikki kulut kulkevat IS: n kautta	Korkeampi kuin kustannukset poistetaan
Kannattavuus (myöhemmät vuodet)	Korkeampi, koska kaikki kustannukset on kirjattu kuluksi	Pienempi aktivoitujen kustannusten poistojen vuoksi

Kassavirran vaikutus - pääoma-arvo vs. kallistuminen

Oletetaan, että yritys aktivoi menonsa. Vaikutus olisi vain toiminnan kassavirtaan ja investointien kassavirtaan

Kassavirta	Kustannukset	Isojen kirjainten käyttö
Liiketoiminnan kassavirta	Alempi	Korkeampi
Sijoituksen kassavirta	Korkeampi	Alempi
Kassavirrat yhteensä	Sama	Sama

Aiheeseen liittyvät artikkelit

Määritelmä pääomavuokraus
Käyttöleasing-kirjanpito
Aineelliset hyödykkeet
Suhdeanalyysi

Kulutuksen tai isojen kirjainten perusteet

Määrittäessään onko kulujen oltava joko kuluksi kirjattavia vai aktivoitavia, yritykset käyttävät usein helpompaa tekniikkaa omaisuuden erottamiseksi kahdesta keskeisestä segmentistä

Varoja, jotka tuottavat mahdollisia voittoja
Varat, jotka eivät tuota mitään mahdollisia voittoja

Osa yrityksen kustannuksista tuottaisi yritykselle vain kertaluonteisen edun ja kuuluu siten toiseen segmenttiin. Nämä ovat yleensä kuluksi kirjattuja kustannuksia, koska niiden ei uskota hyötyvän mahdollisista voitoista.

Sen sijaan varoja, jotka tarjoavat mahdollisia voittoja, voidaan usein aktivoida, joten kulut jaettaisiin tilinpäätökseen.

Helppo esimerkki voi olla vakuutuksen maksaminen. Yritys voi ostaa kiinteän päivätyn vakuutuksen sanotaan kahdeksi vuodeksi ja maksaa samalla kaikki kustannukset kerralla. Koska vakuutus auttaisi yritystä myös lähitulevaisuudessa, se voi hyödyntää menoja.

Aineettomien hyödykkeiden isot kirjaimet

Organisaatiot voivat jopa kohdata aineettomia hyödykkeitä, jotka eivät ole rahallisia ominaisuuksia ja joilla ei ole fyysistä ainetta; ne tarjoavat kuitenkin edelleen etuja yritykselle. Joitakin esimerkkejä aineettomista hyödykkeistä ovat tekijänoikeudet, patentit tai tutkimus- ja kehitysmenot.

Patentit

Sisäisesti kehitetyt patentit eivät näy taseessa
SFAS 2 edellyttää, että kaikki patenttien kehittämisestä aiheutuvat kustannukset kirjataan kuluksi niiden syntymishetkellä
Ehdolliseen kauppaan hankitut patentit näkyvät taseessa sen ostohintaan
Patentit poistetaan laillisen tai taloudellisen käyttöiän mukaan sen mukaan, kumpi on lyhyempi

Liikearvo

Liikearvo voidaan kirjata vain, kun yritys ostaa toisen yrityksen
Hyvän markkina-arvon liiketapahtuma on osoitus liikearvon arvosta
SFAS 142: n mukaan liikearvoa ei enää poisteta, vaan testataan arvonalentumisen varalta
Kun liikearvo on alentunut, se kirjataan kuluksi kauden tuloslaskelmaan
Johtajilla voi olla kannustimia kirjoittaa paljon liikearvoa tai koskaan kirjoittaa liikearvoa lainkaan

Mainokset

Mainonta on menoja, joilla potentiaalisille asiakkaille tiedotetaan yrityksen tuotteista tai palveluista.
Menestyksekkään mainonnan edut voivat ulottua moneksi ajanjaksoksi tulevaisuuteen. Tällaisia etuja on kuitenkin hyvin vaikea mitata
GAAP vaatii suurimman osan mainontakuluista välittömästi
Varovaisempi kuin isot kirjaimet!

Tutkimuksen ja kehityksen kirjanpito

T & K-menojen tulevat hyödyt ovat erittäin epävarmoja projektin alkaessa
SFAS 2 edellyttää, että käytännössä kaikki T & K-menot kirjataan kuluksi syntymishetkellä
Konservatiivisuuden laskentaperiaatetta sovelletaan T & K-toiminnassa
Kun yksi yritys ostaa toisen yrityksen, kokonaishinta on kuitenkin jaettava hankittujen omaisuuserien kesken

SFAS 2 edellyttää, että osa ostohinnasta kohdennetaan keskeneräiseen tuotekehitykseen ja poistetaan välittömästi
Johtajilla on vahva kannustin kohdistaa suuri osa hankintahinnasta ostettuihin tuotekehitykseen

Ohjelmistokehityskustannusten kirjanpito

Liberaali ohjelmistokehityksen sisäisten menojen kirjanpidossa
Ohjelmistokehityskustannukset ovat merkittävä kustannus monille pienille kasvuyrityksille, ja se on heidän tärkein voimavara.
Se sai FASB: n olemaan liberaalimpi muotoillessaan SFAS 86: ta

Pääoman ja kulujen rajoitukset

Isot kirjaimet

Koska minkä tahansa varojen aktivoimisen peukalosääntö on, jos kyseisellä omaisuuserällä on pitkäaikainen voitto tai arvon kasvu yritykselle, tällä lailla näyttää olevan joitain haittoja. Esimerkiksi tutkimus- ja kehityskustannuksia (T & K) ei voida aktivoida, vaikka tällaiset varat tarjoavat tiukasti pitkäaikaisia etuja yritykselle.
Yksi tärkeimmistä syistä, miksi useimmat kansakunnat kieltävät T & K-menojen aktivoimisen, on voiton epäilyjen poistaminen. Sen arvioiminen, olisiko sijoituksen mahdolliset voitot ongelmallisia, ja näin ollen on yksinkertaisempaa kuluttaa tällaisia kustannuksia.
Eri maiden paikalliset kirjanpitäjät voivat kuitenkin käyttää erilaisia tapoja analysoida T & K-kustannuksia.
Lisäksi omaisuuserän pääoma voi liioitella omaisuuden arvoja, kuten yrityksen taseessa kuvataan, mikä voi vaikuttaa yrityksen tilinpäätökseen jossain määrin.
Lopuksi on tärkeää muistaa, että varastokustannuksia ei voida aktivoida. Jopa sen jälkeen, kun joku voi olla halukas pitämään kyseistä varastoa pitkällä aikavälillä ja aikoo myydä sen tulevassa suhdanteessa, mutta kuluja ei voida aktivoida.

Kustannukset

Yrityksen perustamisen aikana kulujen uskotaan olevan joitain kriittisiä rajoituksia. Monissa tapauksissa välittömät kustannukset voidaan aktivoida huolimatta siitä, että ne eivät välttämättä kuulu yrityksen pääomamääräysten soveltamisalaan alkavalla tilikaudella.
On myös otettava huomioon, että koska tutkimus- ja kehityskustannukset otetaan yleensä kuluksi, osa hyödykkeen hankintaan liittyvistä lakimaksuista voidaan yhdistää patenttipalkkioihin.
Lisäksi on noudatettava varovaisuutta samalla kun maksetaan päivityksiin tai korjauksiin liittyviä kustannuksia. Jos tuotteen arvo kasvaa merkittävästi tai tuotteen käyttöikä kasvaa, kustannukset voidaan paremmin aktivoida.
Lopuksi kustannusten laskeminen alentaa yrityksen kokonaistuloja, joten on oltava varovainen sen varmistamiseksi, että lähiajan varat pystyvät mukauttamaan tätä muutosta.

Johtopäätös - Isot kirjaimet vs. kulut

Aktivoinnin kuluja vastaan uskotaan olevan tärkeä osa yrityksen rahoituspolitiikkaa. Kustannuksilla voi olla merkittävä vaikutus yrityksen liiketoiminnan talouteen, kun taas on välttämätöntä hankkia kyky hyödyntää sekä pääomistamista että kuluja.

Menojen kirjanpidollinen hallinta voi osoittautua kriittiseksi eroksi minkä tahansa tuottoisen tuloslaskelman ja tappiota kuvaavan tuloslaskelman välillä. Voi olla haastavaa valita näistä vaihtoehdoista. Pääomankustannukset kustannuksia vastaan voivat kuitenkin tarjota yritykselle merkittäviä kasvumahdollisuuksia pitäen yrityksen tulevaisuuden valoisana.