Varianssianalyysi (määritelmä, esimerkki) | 4 parasta tyyppiä

Mikä on varianssianalyysi?

Varianssianalyysi viittaa eron tunnistamiseen ja tutkimiseen yrityksen odotettavissa olevien standardilukujen ja niiden saavuttamien todellisten lukujen välillä, mikä auttaa yritystä analysoimaan suotuisat tai epäsuotuisat tulokset tuotannon ja myynnin aikana aiheutuneiden kustannusten perusteella. niiden valmistaman tai myymän liiketoiminnan tai määrän jne.

Yksinkertaisesti sanottuna se on tutkimus todellisen lopputuloksen poikkeamisesta ennakoidusta rahoituksen käyttäytymisestä. Tämä koskee lähinnä sitä, miten todellisen ja suunnitellun käyttäytymisen ero osoittaa ja miten liiketoiminnan suorituskykyyn vaikuttaa.

Yritykset voivat usein parantaa tuloksiaan, jos he suunnittelevat ensin suorituskykynsä standardit, mutta joskus todellinen tulos ei vastaa odotettuja vakiotuloksia. Kun todellinen tulos saavutetaan, johto voi keskittyä standardien poikkeamiin löytääkseen parannusta vaativia alueita.

Oletetaan esimerkiksi, että Taj Hotel maksaa taloudenhoitajalle 5 dollaria tunnissa. Oliko kodinhoitohenkilökunnalla kauemmin aikaa puhdistaa huone, kuin johto suunnitteli? Tämä johtaa suoraan varianssin tehokkuuteen.

Selitys

Oletetaan, että yritys on asettanut tavoitteeksi 100 miljoonan dollarin voiton myymällä 200 miljoonan dollarin arvosta ja tuotantokustannukset yhteensä 100 miljoonaa dollaria.

Mutta vuoden lopussa yritys havaitsi, että voitto on 50 miljoonaa dollaria 100 miljoonan dollarin sijasta, mikä ei sovi organisaatiolle, joten yrityksen on mietittävä syy, miksi ei saavuteta yrityksen asettamaa tavoitetta . On olemassa tiettyjä tekijöitä, jotka vaikuttavat yrityksen tulokseen analysoimalla tosiasiat, jotka he saivat tietää, että tuotantokustannukset muuttuvat 100 miljoonasta 120 miljoonaan dollariin. Tuotantokustannukset muuttuvat seuraavista tekijöistä johtuen

  1. Muutos materiaalikustannuksissa.
  2. Työvoimakustannusten muutos
  3. Ja yleiskustannusten muutos

Joten eroa todellisesta tuotoksesta vakiolähtöön kutsutaan varianssiksi

Varianssityypit

  • Hallittavaa varianssia voidaan hallita toteuttamalla tarvittavat toimenpiteet.
  • Hallitsematon varianssi (UV) on osastopäällikön valvonnan ulkopuolella.
  • Jos UV on luonteeltaan vakio ja pysyvä, standardi saattaa vaatia tarkistamista
  • On erittäin tärkeää tietää varianssianalyysin syy, jotta voidaan lähestyä korjaavia toimenpiteitä

4 parasta varianssianalyysityyppiä budjetoinnissa

Seuraavassa on esitetty neljä varianssianalyysin tyyppiä

# 1 - Materiaalin varianssi

  • Jos maksat liikaa, ostokustannukset kasvavat
  • Jos käytät liian monta materiaalia, tuotantokustannukset nousevat

Sekä osto- että tuotantokustannukset ovat riippuvaisia ​​toisistaan, joten meidän on tutkittava ostohinnan lisäksi myös tuotantokustannukset, jotta tiedämme myös kokonaisvarianssin.

Esimerkki materiaalivarianssista

Alla on esimerkki materiaalivarianssista

Kustannusten varianssi

A: (Vakiomäärä: 800 kg) * (Normaalihinta: Rs.6 / -) - (Todellinen määrä: 750kg) * (Todellinen hinta: Rs.7 / -)

B: (Vakiomäärä: 400 kg) * (Normaalihinta: Rs.4 / -) - (Todellinen määrä: 750kg) * (Todellinen hinta: Rs.5 / -)

Materiaalikustannusten vaihtelun vaikutus johtuu hinnasta ja määrästä.

Hinnan vaikutus materiaalivarianssianalyysiin

Tyypin A hinnan vaihtelu on (Rs.7 / - miinus Rs.6 / -) 750 kg: lle

  • Hinnan vaikutus materiaaliin A: (Rs.1 / -) * (750Kg) = Rs 750 (A)

Tyypin B hinnan vaihtelu on (Rs.5 / - miinus Rs.4 / -) 750 kg: lle

  • Hinnan vaikutus materiaaliin B: (Rs.1 / -) * (500Kg) = Rs 500 (A)

Hinnan kokonaisvaikutus = Rs 750 (A) + Rs 500 (A) = Rs 1250 (A)

  • * F tarkoittaa suotuisaa
  • * A tarkoittaa haittaa.
Määrän vaikutus materiaalivarianssianalyysiin

Tyypin A materiaalissa käytetyn määrän vaihtelu on (800 kg - 750 kg) * 6

  • Määrän tai tyypin A muutoksesta johtuva hinta on: 300 (F)

Tyypin B materiaalissa käytetyn määrän vaihtelu on (400 kg - 500 kg) * 4

  • Määrän tai tyypin A muutoksesta johtuva hinta on: 400 (A)

Määrän vaikutus kustannusvarianssiin on 300 (F) -400 (A) = 100 (A)

Määrä voidaan edelleen analysoida kahteen luokkaan, eli saanto ja sekoitus. Tuotto syntyy huonolaatuisen tai ylimääräisen materiaalin käytöstä. Vertailun vuoksi Mix johtuu kahden materiaalin yhdistelmän käytöstä eri osuudessa tuotantoprosessin aikana.

# 2 - Työvaihtelu

Työvaihtelu vaihtelee, kun todelliset työvoimakustannukset eroavat ennakoiduista työvoimakustannuksista

  • Jos maksat liikaa, se olisi henkilökohtaista
  • Jos käytät liian monta tuntia, sitä kutsutaan työn tehokkuudeksi, mikä vaikuttaa tuotantoon

Esimerkki työvaihteluista

Vakio (4 kappaletta 1 tunti)

  • Taitava: 2 työntekijää @ 20 /
  • Puolihenkilöstö: 4 työntekijää @ 12 / -
  • Osaamaton: 4 työntekijää @ 8 / -

Todellinen tuotos

  • Taitava: 2 työntekijää @ 20 /
  • Puoliammattilainen: 3 työntekijää @ 14 / -
  • Osaamattomat: 5 työntekijää @ 10 / -
  • 200 tuntia työtä
  • 12 tuntia Lepotila
  • 810 kappaleen tuotanto

  • Todellinen aika ammattitaitoiselle työntekijälle: 200 * 2 (työntekijän numero) = 400 tuntia
  • Todellinen aikatyö ammattitaitoiselle työntekijälle: (200 tuntia - 12 (tyhjäkäyntiaika) * 2 (työntekijän lukumäärä) = 376 tuntia

Ammattityöntekijöiden normaaliaika

  • 4 kappaleen (normaaliaika) tuottamiseksi ammattitaitoinen työntekijä tarvitsi 2 tuntia, joten tarvittiin 810 kappaletta normaaliaikaa
  • 4/2 * (810) = 405 tuntia
Suora työvoimakustannusten varianssi
  • (Normaaliaika * Normaalihinta) - (Todellinen aika * Todellinen kurssi)

Suora työvoima-varianssianalyysi
  • (Normaalihinta - todellinen korko) * Todellinen aika

Suora työvoiman varianssi
  • Normaalihinta * (normaaliaika - todellinen aika)

Syyt työn varianssiin
  • Aikaan liittyvät kysymykset.
  • Muutos suunnittelussa ja laatustandardissa.
  • Matala motivaatio.
  • Huonot työolot.
  • Työn väärä ajoitus / sijoittaminen;
  • Riittämätön koulutus.
  • Arvosteluun liittyvät ongelmat.
  • Lisäykset / korkeat työvoimapalkat.
  • Ajan myötä.
  • Työvoimapula johtaa korkeampaan osuuteen.
  • Unionin sopimus.

# 3 - Muuttuvien yleiskustannusten (OH) varianssi

Muuttuviin yleiskustannuksiin sisältyvät mm

  • Patentit, jotka on maksettava tuotetuista yksiköistä
  • Tehokustannus tuotettua yksikköä kohti

Kokonaiskulutusvarianssi on ero

  • Liiketoiminnan todellisesta tuotoksesta aiheutuneet todelliset muuttuvat yleiskustannukset
  • Vakiomuuttujan yleiskustannukset, jotka meidän olisi pitänyt aiheutua todellisesta tuotoksesta
  • Muuttuva OH-varianssi = (SH * SR) - (AH * AR)

Esimerkki muuttuvien yleiskustannusten varianssista

Syyt yleiskustannusten varianssiin
  • Kiinteiden yleiskustannusten ali- tai liiallinen absorbointi;
  • Kysynnän lasku / väärä suunnittelu.
  • Häiriöt / sähkökatko.
  • Työvoimakysymykset.
  • Inflaatio.
  • Suunnittelun puute.
  • Kustannusten hallinnan puute

# 4 - Myyntierot

  • Myynti-arvon vaihtelu = budjetoitu myynti - todellinen myynti

Myynnin vaihtelu johtuu joko myyntihinnan muutoksesta tai myyntivolyymin muutoksesta

  • Myyntihinnan vaihtelu = todellinen määrä (todellinen hinta - budjetoitu hinta)
  • Myyntimäärän vaihtelu = budjetoitu hinta (todellinen määrä - budjetoitu määrä)

Myynnin varianssin syyt

  • Hinnan muutos.
  • Markkinakoon muutos.
  • Inflaatio
  • Markkinaosuuden muutos
  • Muutos asiakaskäyttäytymisessä

Varianssianalyysi auttaa minimoimaan riskin vertaamalla todellista suorituskykyä standardeihin.