Verotettavan tulon kaava (esimerkkejä) Kuinka lasketaan verotettava tulo?

Mikä on verotettavan tulon kaava?

Verotettavan tulon kaavaa käytetään tuloveron alaisten tulojen laskemiseen, ja yksittäisten henkilöiden kaava on helppo, ja se lasketaan vähentämällä tuloveron sallimat vapautukset ja vähennykset ansaitusta kokonaistulosta ja yrityksille lasketaan vähentämällä kaikki kulut ja vähennykset tuotoista ja muista tuotoista.

Yksinkertaisesti sanottuna se viittaa yksilön tai organisaation ansaitsemien tulojen määrään, joka lopulta luo mahdollisen verovelan. Yksilön verotettavan tulon kaava on ensi näkemältä hyvin yksinkertainen, ja laskenta tehdään vähentämällä kaikki verosta vapautetut kulut ja kaikki sovellettavat vähennykset bruttotuloista.

Yksilölle se on esitetty

Verotettavan tulon kaava = Kokonaistuotto - Poikkeukset yhteensä - Vähennykset yhteensä

Toisaalta yrityksen verotettava tulo lasketaan vähentämällä myytyjen tavaroiden kustannukset, toimintakulut ja veloista maksetut korot yrityksen bruttomyynnistä. Lisäksi verovähennyksen tai hyvityksen oikaisu tehdään lopullisen tulon saavuttamiseksi.

Yritysten kannalta se on edustettu

Verotettavan tulon kaava = Bruttomyynti - Myytyjen tavaroiden kustannukset - Käyttökustannukset - Korkokulut - Verovähennykset / hyvitykset.

Selitys

Yksilön verotettavan tulon kaava voidaan johtaa käyttämällä seuraavia neljää vaihetta:

Vaihe 1: Määritä ensin henkilön bruttotulot. Kokonaistuotto sisältää kaikki tulonlähteet, kuten palkat, kiinteistöjen vuokratuotot, omaisuuden myyntivoitot, muut liiketoiminnan edut jne.

Vaihe 2: Määritä seuraavaksi yksilön käyttämät poikkeukset yhteensä. Erilaisia ​​verovapautuksia voivat olla hyväntekeväisyysjärjestöt, humanitaarinen apu, koulutusmateriaalit jne. Luettelo voi vaihdella raportointimaan mukaan.

Vaihe 3: Määritä seuraavaksi yksilön tuloihin sovellettavat vähennysten kokonaismäärä. Erilaiset verovähennykset voivat sisältää opintolainan korot, asuntolainan korot, sairauskulut jne. Tämä luettelo voi myös vaihdella raportointimaan mukaan.

Vaihe 4: Lopuksi verotettavan tulon kaava lasketaan vapautuksilla ja vähennyksillä yksilön bruttotuloista jäljempänä esitetyllä tavalla.

Verotettava ansio = Kokonaistuotto - Vapautukset yhteensä - Vähennykset yhteensä

Organisaation verotettavan tulon kaava voidaan johtaa käyttämällä seuraavia viittä vaihetta:

Vaihe 1: Ensinnäkin myyntiosaston on vahvistettava bruttomyynti.

Vaihe 2: Seuraavaksi kirjanpito määrittää myytyjen tavaroiden kustannukset.

Vaihe 3: Seuraavaksi toimintakulut lasketaan myös tiliosastolta.

Vaihe 4: Seuraavaksi maksettu korko lasketaan lasketun koron ja yrityksen velan perusteella.

Korkokulut = korko * Velka

Vaihe 5: Selvitä seuraavaksi kaikki yhtiöön sovellettavat verovähennykset ja hyvitykset.

Vaihe 6: Lopuksi verotettavan tuloyhtälön laskeminen tehdään vähentämällä myytyjen tuotteiden kustannukset, toimintakulut ja veloista maksetut korot yrityksen bruttomyynnistä alla olevan kuvan mukaisesti.

Verotettava ansio = Bruttomyynti - Myytyjen tavaroiden kustannukset - Käyttökustannukset - Korkokulut - Verovähennykset / hyvitykset

Esimerkkejä verotettavan tulon kaavasta (Excel-mallin kanssa)

Katsotaanpa yksinkertainen ennakoitava esimerkki verotettavan tulon kaavasta sen ymmärtämiseksi paremmin.

Voit ladata tämän verotettavan tulon kaavan Excel-mallin täältä - Verotettavan tulon kaavan Excel-malli

Esimerkki 1

Otetaanpa esimerkki Davidista ymmärtääksemme verotettavan tuloveron laskennan. Hänellä on oikeus 50 000 dollarin bruttopalkkaan vuodessa, ja hän maksaa 6% korkoa poikansa 25 000 dollarin koulutuslainasta. Hänelle voidaan myöntää myös 10 000 dollarin verovapaus.

Alla on tietoja Davidin verotettavan tulon laskemisesta.

Siksi Daavidin verotettava tulo voidaan laskea

Verotettava ansio = Bruttopalkka - Koululainan korko - Verovapautukset

= 50 000 dollaria - 10% * 25 000 dollaria - 10 000 dollaria

= 37 500 dollaria

Siksi Daavidin verotettava ansio on 37500 dollaria.

Esimerkki 2

Taulukossa on tilannekuva vuosien 2016, 2017 ja 2018 verotettavan tulon yksityiskohtaisesta laskemisesta. Otetaan esimerkki todellisesta esimerkistä Apple Inc: n vuosikertomuksesta vuosilta 2016, 2017 ja 2018. Seuraava tietoa on saatavilla:

Alla olevassa taulukossa on tietoja Apple Inc: n vuosikertomuksen vuosilta 2016, 2017 ja 2018 verotettavien tulojen laskemisesta.

Apple Inc: n vuosikertomuksen vuodelta 2016 verotettavat tulot voidaan laskea seuraavasti:

Verotettava tulos = Liikevaihto - Tutkimus- ja kehitysmenot - Myynti-, yleiset ja hallintokulut - Korkokulut + Liiketoiminnan ulkopuoliset tuotot

= 215 639 dollaria - 131377 dollaria - 10 045 dollaria - 14 194 dollaria - 1456 dollaria + 2804 dollaria

Verotettava tulos = 61 372 dollaria

Siksi Apple Inc: n verotettava ansio oli 61 372 miljoonaa dollaria vuodelta 2016.

Apple Inc: n vuoden 2017 vuosikertomuksen verotettava ansio voidaan laskea seuraavasti:

Verotettava tulos = Liikevaihto - Tutkimus- ja kehitysmenot - Myynti-, yleiset ja hallintokulut - Korkokulut + Liiketoiminnan ulkopuoliset tuotot

= 229 234 dollaria - 141 048 dollaria - 11 581 dollaria - 15 261 dollaria - 2323 dollaria + 5068 dollaria

= 64,089 dollaria

Apple Inc: n vuoden 2018 vuosikertomuksen verotettava ansio voidaan laskea seuraavasti:

Verotettava tulos = Liikevaihto - Tutkimus- ja kehitysmenot - Myynti-, yleiset ja hallintokulut - Korkokulut + Liiketoiminnan ulkopuoliset tuotot

= 265 595 dollaria - 163756 dollaria - 14 236 dollaria - 16 705 dollaria - 3 240 dollaria + 5245 dollaria

= 72 903 dollaria

Verotettavan tulon kaavan laskin

Voit käyttää tätä laskinta

Kokonaistuotto
Poikkeukset yhteensä
Vähennykset yhteensä
Verotettavan tulon kaava =
 

Verotettavan tulon kaava = Kokonaistuotto - Poikkeukset yhteensä - Vähennykset yhteensä
0 - 0 - 0 = 0

Osuvuus ja käyttötarkoitukset

Yksilön kannalta on tärkeää ymmärtää verotettavan tulon käsite, koska se on enemmän kuin vain työpaikalla ansaittu palkka. Useimmiten, jos joku saa minkäänlaista korvausta missä tahansa muodossa, se todennäköisesti katsotaan verotettavaan tuloon. Joitakin harvinaisia ​​esimerkkejä verotettavaan ansaintaan sisältyvistä tuloista ovat lainanantajan tai luotonantajan anteeksi antama velka, arpajaisten voitot, tuomariston suorittamat maksut, lahjat, hallituksen tarjoamat työttömyysetuudet, lakkoetuudet ja jopa kavalletut raha.

Yksityishenkilön maksettavien verojen määrää alennetaan verohyvityksillä, kun taas verovähennyksiä ja verovapautuksia alennetaan henkilön verotettavaa ansaintaa. Yhdysvaltojen kirjanpitopuheessa verotettavaksi tuloksi luokiteltavat erät määritellään sisäisen tulokoodin osassa 63, kun taas tulolähteet, jotka voidaan tunnistaa bruttotuloiksi, määritellään sisäisen tulokoodin 61 jaksossa.

Yrityksen verotettava ansio on ansainta ennen veroja sen jälkeen, kun kaikki liiketoiminnan kulut on kirjattu ja oikaisut on tehty. Ymmärtäminen auttaa yritystoiminnan veroilmoituksen laatimista ja jättämistä.


$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found