Rahaston virtauslaskelma (merkitys, esimerkki) | Kuinka tulkita?
Mikä on rahavirtalaskelma?
Rahastovirtalaskelma on selvitys, jossa verrataan kahta tasetta analysoimalla varojen lähteitä (velka ja oma pääoma) ja varojen käyttöä (varat) ja sen mahdollisten erojen syitä. Se auttaa yritystä näkemään, missä heidän rahansa on käytetty ja mistä he ovat vastaanottaneet rahat (osakeanneilla, joukkovelkakirjoilla ja pitkäaikaisten varojen myynnillä kerätyt pitkäaikaiset varat).
Nyt tarkastelemme rahastovirtalaskelman muotoa.
Esimerkki rahastovirtalaskelmasta
Siinä on kolme erillistä lausumaa -
- Lausunto käyttöpääoman muutoksista.
- Toimien varat.
- Laskelma rahastovirrasta.
Joten aloitamme ensimmäisestä.
# 1 - Lausunto käyttöpääoman muutoksista
Tässä lausunnossa sinun on tehtävä käyttöpääoman muutokset. Käyttöpääoma on yhtä lyhyt kuin lyhytaikaiset varat. Näemme muodon ja esimerkin siitä, miten se tehdään.
Lausunto käyttöpääoman muutoksista
| Tiedot | 31.03.2015 (Yhdysvaltain dollareina) | 31.03.2016 (Yhdysvaltain dollareina) | Lisäys (Yhdysvaltain dollareina) | Pienennä (Yhdysvaltain dollareina) |
| Lyhytaikaiset varat - | ||||
| Varastot | 120 000 | 150000 | 30000 | - |
| Myyntisaamiset | 110 000 | 70 000 | - | 40 000 |
| Käteinen ja pankki | 65 000 | 80 000 | 15 000 | - |
| Saamiset | 46000 | 32 000 | - | 14000 |
| Ennakkomaksut | 13 000 | 16 000 | 3000 | - |
| Lyhytaikaiset varat yhteensä (A) | 354 000 | 348 000 | ||
| Lyhytaikaiset velat - | ||||
| Ostovelat | 45 000 | 60 000 | - | 15 000 |
| Maksettavat laskut | 30000 | 25 000 | 5000 | - |
| Maksamattomat kulut | 11 000 | 12 000 | - | 1000 |
| Lyhytaikaiset velat yhteensä (B) | 86000 | 97 000 | ||
| Nettokäyttöpääoma (A - B) | 268 000 | 251 000 | ||
| Käyttöpääoman nettovähennys | - | 17000 | 17000 | - |
| Kaikki yhteensä | 268 000 | 268 000 | 70 000 | 70 000 |
# 2 - Lausunto, joka osoittaa toiminnan rahat
Tämän tyyppisessä rahavirran laskelmassa otetaan huomioon kuluvan vuoden tulos / tappio ja tehdään sitten joitain oikaisuja (lisäämällä takaisin poistot, käyttöomaisuuden myyntitappiot jne.) Ja vähennetään sitten edellisen vuoden voitto / tappio .
Katsotaan -
Lausunto operatiivisista varoista
| Toimien varat | Määrä (Yhdysvaltain dollareina) | Määrä (Yhdysvaltain dollareina) |
| Voitto / tappio / C 31.3.2016 | 250 000 | |
| Lisätä: | ||
| Laitoksen poistot | 13 000 | |
| Rakennusten poistot | 11 000 | |
| Alustavat kulut kirjataan pois | 5000 | |
| Tappio käyttöomaisuuden myynnistä | 4000 | |
| Varaukseen siirretty määrä | 17000 | |
| Ehdotettu osinko | 15 000 | |
| Tuloveroa koskeva varaus | 32 000 | |
| 98 000 | ||
| 348 000 | ||
| Vähemmän: Voitto / tappio / ilmastointi 31.3.2015 | (150000) | |
| Operations-varat | 198 000 |
Tämä lausunto voidaan vaihtoehtoisesti valmistaa nimellä "Oikaistu voitto / tappio / C", jossa voit ottaa huomioon kaikki työskentelyhuomautukset.
Puhutaan nyt seuraavasta lausunnosta.
# 3 - Laskelma rahastovirrasta
Tämä on koko rahavirran lopullinen lausunto.
Ja otamme yllä olevat lausunnot huomioon nähdäksemme vaikutuksen tässä lausunnossa. Yksi asia, joka sinun on pidettävä mielessä, on se, että kun varojen käyttö vähennettäisiin lähteistä, sen tulisi vastata käyttöpääoman kasvua / vähenemistä.
Aloitetaan.
Laskelma rahastovirrasta 31. maaliskuuta 2016 päättyneeltä vuodelta
| Tiedot | Määrä (Yhdysvaltain dollareina) | Määrä (Yhdysvaltain dollareina) |
| Rahastojen lähteet | ||
| Operatiiviset varat (viite: toinen lausunto) | 198 000 | |
| Käyttöomaisuuden myynti | 50000 | |
| Uusien osakkeiden antaminen etuoikeutetuille osakkeenomistajille | 100 000 | |
| Lähteet yhteensä (A) | 348 000 | |
| Rahastojen hakeminen | ||
| Kasvien osto | 108 000 | |
| Rakennusten osto | 42 000 | |
| Verojen maksaminen | 100 000 | |
| Osinko maksetaan | 65 000 | |
| Etuosakkeiden lunastaminen | 50000 | |
| Hakemus yhteensä (B) | 365 000 | |
| Käyttöpääoman nettomääräinen väheneminen (A - B) | 17000 |
