seychellesartprojects.org

Rajoitettu käteismääritys

Rajoitettu käteinen on se osa käteistä, joka on varattu tiettyyn tarkoitukseen ja jota ei ole heti käytettävissä yleiseen yrityskäyttöön. Tätä käteistä pidetään yleensä erityisellä tilillä (esimerkiksi escrow-tili), joten se pysyy erillään yrityksen muusta käteisestä ja vastaavasta.

Laajemmassa mielessä se on se osa rahasta, jonka yritys on hallussaan, mutta ei voi käyttää sitä välittömästi. Sen sijaan kyseiseen käteisosaan kohdistetaan erityisiä rajoituksia, kuten se on varattu tulevaa käyttöä tai odotusaikaa varten. Se voi edustaa käteisrahaa matkalla yritykseen tai käteistä, joka on ennen kulutusta. Tällaista käteistä ei ole saatavana nykyiseen käyttöön. Sitä ei pidetä osana likviditeettilähdettä ja sitä ei oteta huomioon laskettaessa erilaisia ​​likviditeettisuhteita.

Esimerkkejä rajoitetusta käteisestä

Keskustellaan seuraavista esimerkeistä.

1. Vakuudeksi pantatut määrät: Joskus jotkut yritykset panttavat tietyn määrän käteistä vakuudeksi vakuutusyhtiön kattamaan riskiin. He yleensä pitävät tällaista käteistä erillisellä sulkutilillä.
2. Pakolliset talletukset keskuspankeissa: Tämä on yleisin rajoitetun käteisen talletus, jossa pankin on talletettava tietty määrä käteistä keskuspankkiin (Intian RBI), eikä tätä määrää voida käyttää.
3. Vakuutusmaksut eläkevastuiden kattamiseksi: Yritykset tietyillä maantieteellisillä alueilla ylläpitävät varoja joidenkin työntekijäetuuksien kattamiseen, kuten eläkkeet tuleviin maksuihin.

Rajoitettu kassan kirjanpito

Tase

Kunkin yhteisön taseeseen on lisättävä kaikki varat ja velat, mukaan lukien rahat ja muut rahavarat. Yritykset ilmoittavat tällaisen käteisen yleensä erillisenä eränä osana yhtiön taseessa olevaa kassavaroja. Liitteissä ilmoitetaan yleensä syy, miksi käteistä rajoitetaan. Sen avulla taseella voi olla saldo, kunnes käteinen tuodaan tulona tai maksetaan kuluksi ja käsitellään normaalisti.

Kassavirtalaskelma

Rajoitettu rahavirta kassavirtalaskelmassa on toinen tilinpäätösmuoto, jossa yritys käyttää kirjanpitoon tällaista rahaa ja pitää kirjanpitonsa tasapainossa.

Kassavirta tarkoittaa rahan liikkumis- ja lopettamisnopeutta. Yleensä käteisvarojen muutos esitetään lopullisessa täsmäytyksessä kassavirtalaskelman lopussa, koska rajoitetun kassavirtalaskelman tarkoituksena on selittää, miten ja miksi kassatase muuttui.

Kun on käteistä, jota ei esitetä osana taseessa olevaa kassavaraa, rajoitetun rahan muutos esitetään joko liiketoiminnan rahana, investointien rahana. Tai rahana rahoitustoiminnasta sen mukaan, mistä syystä rahaa pidetään taseessa.

Esimerkiksi käteisen muutokset, koska lainojen takaisinmaksut ilmoitetaan rahoitustoiminnan kassavirrassa.

Asiakkailta omaisuuserän muodostamiseksi otetut talletusten muutokset liittyvät yleensä päätoimintaan ja kuuluvat siten liiketoiminnan piiriin.

Tapauksissa, joissa sen odotetaan käytettävän vuoden kuluttua tilinpäätöspäivästä, se tulisi luokitella pitkäaikaiseksi omaisuuseräksi. Jos sen odotetaan kuitenkin käyttävän 12 kuukauden kuluessa tilinpäätöspäivästä, se tulisi luokitella lyhytaikaiseksi omaisuudeksi.

Esimerkki

Esimerkki 1

ABC Inc. harjoittaa suurten laitteiden valmistusta. Se saa yhden asiakkaan tilauksen viimeistely- ja lähetyslaitteista seuraavan kolmen kuukauden aikana. Samasta asiakas on suorittanut ennakkomaksun (talletus) ABC: lle. Asiakassopimuksen mukaan ABC: n on siirrettävä tämä talletus erilliselle pankkitilille. Sitä ei voida käyttää ennen kuin laite lähetetään. Tämä asiakkaalta saatu ennakkomaksu voidaan luokitella rajoitetuksi käteiseksi ABC: n taseessa. Tämä johtuu siitä, että yritys ei voi käyttää sitä ennen kuin tapahtuu tapahtuma (laitteiden lähetys). Kun laite toimitetaan, tämä käteinen on yrityksen käytettävissä sen säännölliseen käyttöön.

Esimerkki 2

XYZ Inc. varaa kuukausittain tietyn määrän käteistä pitkäaikaisen velan maksamiseen, joka maksetaan takaisin kahdessa vuodessa. Sijoitetun käteisen määrä on luonteeltaan rajoitettu, koska sitä voidaan käyttää vain velan takaisinmaksuun tulevaisuudessa, ja se tarkoittaa siten rajoitettua rahaa. Kun lainan selvitysaika tulee, yritys käyttää rajoitettuja varoja velan maksamiseen.

Tasapainottavat saldot

Tasapainotettu saldo on vähimmäissaldo, joka yrityksen on pidettävä tilillä, joka on ensisijaisesti osana mahdollisen tai nykyisen luotonantajan kanssa tehtyä sopimusta. Kompensointisaldoa käytetään yleensä pankin kustannusten tasaamiseen osittain, kun lainaa lainataan. Se lasketaan tyypillisesti lainaprosenttina. Esimerkiksi yritys suostuu pitämään 800 000 dollaria pankkitilillä vastineeksi pankille, joka pidentää 8 miljoonan dollarin luottolimiittiä. Korvaavia saldoja pidetään usein rajoitettuina käteisvaroina, ja ne on ilmoitettava yrityksen taseessa.