seychellesartprojects.org

Mikä on laskennallinen verosaaminen?

Laskennallinen verosaaminen on yhtiölle omaisuuserä, joka syntyy yleensä, kun joko yhtiöllä on liikaa maksettuja veroja tai maksettu ennakkovero. Tällaiset verot kirjataan taseeseen omaisuuseriksi, ja ne maksetaan lopulta takaisin yhtiölle tai vähennetään tulevista veroista.

Ne syntyvät kirjanpito- ja verotettavan voiton välisen ajoituseron vuoksi. Se johtuu siitä, että jotkut erät voidaan vähentää ja muita ei vähennetä verotettavasta voitosta.

Esimerkkejä laskennallisista verosaamisista

Keskustelkaamme seuraavista syistä alla annettujen esimerkkien avulla:

# 1 - Liiketappio

Yksinkertaisin tapa, jolla nämä verosaamiset syntyvät, on silloin, kun yritykselle aiheutuu tappiota. Yhtiön menetys voidaan siirtää ja korvata seuraavien vuosien voitoilla, mikä vähentää verovelkaa. Näin ollen tällainen tappio on omaisuus tai laskennallinen verosaaminen tarkalleen yhtiölle.

# 2 - Poistomenetelmän erot kirjanpidossa ja verotuksessa

Kirjanpidon ja verotuksen poistoissa käytettyjen menetelmien erojen vuoksi tämä verosaaminen voidaan luoda. Poistomenetelmiä on kaksi - suoraviivainen ja kaksoispoistomenetelmä. Kaksoispoistomenetelmässä poistot ovat enemmän alkukausina, ja jos tätä menetelmää käytetään kirjanpitotarkoituksiin, kun verotuksessa käytetään lineaarista menetelmää, yhtiö maksaa enemmän veroja kuin kirjoissaan on esitetty. Siten se kirjaa laskennalliset verosaamiset taseeseen.

# 3 - Poistoasteen erot kirjanpidossa ja verotuksessa

Poistomenetelmän lisäksi poistoprosentti voi aiheuttaa tämän verosaamisen esiintymisen. Esimerkiksi jos verotuksessa käytetään 20 prosentin poistoprosenttia ja kirjanpitotarkoituksessa 15 prosentin poistoprosenttia, se aiheuttaa eron tosiasiallisesti maksetusta verosta ja tuloslaskelmassa olevasta verosta. Siten yhtiö kirjaa taseeseen laskennalliset verosaamiset (DTA).

Oletetaan, että verotettava tulo on 5000 dollaria. Näin ollen vero on 750 dollaria tuloslaskelmassa ja 1000 dollaria maksetaan veroviranomaisille. Näin ollen DTA on (1000 - 750 = 250 dollaria) poistoasteiden erojen vuoksi.

Edellä mainituissa kahdessa esimerkissä laskennalliset verosaamiset syntyvät poistojen ja siirtotappioiden vuoksi. Tämä omaisuuserä kirjataan vain, jos se voi toteutua tulevissa tuloissa. Yhtiö tarkistaa ja laatii ennusteen tulevista tuloslaskelmista ja taseista. Ja jos yhtiö katsoo, että sitä voidaan käyttää, se kirjataan vasta sitten DTA: hon taseeseen. Jos Yhtiö tietyn ajanjakson aikana uskoo, että tämä omaisuus ei toteudu tulevaisuudessa varmuudella, se poistaa tällaisen merkinnän taseesta.

# 4 - Kulut

Laskennalliset verosaamiset voivat muodostua myös silloin, kun kulut kirjataan tuloslaskelmaan ennen niiden kirjaamista veroilmoitukseen ja veroviranomaisille. Esimerkiksi joitain oikeudenkäyntikuluja ei katsota kuluiksi, joten niitä ei vähennetä välittömästi veroilmoituksessa; ne kuitenkin esitetään kuluna tuloslaskelmassa.

Siten tuloslaskelmaan

Siten veroilmoitusta varten

Maksettavassa verossa on ero kuten tuloslaskelmassa ja veroilmoituksessa. Täten DTA on (1050 -900) = 150 dollaria, joka näkyy taseessa.

# 5 - Tulot

Joskus tulot kirjataan yhteen jaksoon verotusta varten ja eri jaksoksi kirjanpitotarkoituksia varten. Jos tulot kirjataan verotustarkoituksiin ennen kuin ne tehdään kirjanpitoon, Yhtiö maksaa veroja niin suurista tuloista ja luo näin verosaamisen.

# 6 - Takuut

Takuut ovat yksi yleisimmistä esimerkeistä.

Sanotaan, että sähkötuotealan yrityksen liikevaihto on 5 miljoonaa dollaria ja sen kustannukset 3 miljoonaa dollaria, eli voitto 2 miljoonaa dollaria. Kustannukset jakautuvat kuitenkin 2,5 miljoonaksi dollariksi myytyjen tavaroiden kustannuksista, yleiskustannuksista jne. Ja 0,5 miljoonana dollareina tulevista takuista ja palautuksista.

Veroviranomaiset eivät pidä tulevia takuita ja palautuksia kuluina. Tämä johtuu siitä, että tätä kustannusta ei ole syntynyt, vaan se on vain otettu huomioon. Siksi yhtiö ei voi vähentää tällaista kulut veroja laskettaessa; maksa siis vero myös 0,5 miljoonasta dollarista. Siksi tämä määrä on osa taseessa olevaa laskennallista verosaamista.

# 7 - Huono velka

Toinen esimerkki laskennallisista verosaamisista on Bad Debt. Oletetaan, että yrityksen kirjanpidollinen voitto tilikaudelta on 10000 dollaria, mukaan lukien luottotappiovarauksena 500 dollaria. Verotuksessa tätä huonoa velkaa ei kuitenkaan oteta huomioon ennen kuin se on poistettu. Yrityksen on siis maksettava veroa 10 500 dollarista ja näin ollen luotava tämä verosaaminen.

Jos veroaste on 30%, yhtiö tekee kirjansa laskennallisen verosaamispäiväkirjan merkinnän 150 dollaria.

Johtopäätös

Laskennalliset verosaamiset taseen rivillä pitkäaikaiset varat, jotka kirjataan aina, kun yhtiö maksaa enemmän veroja. Tämän omaisuuserän määrä käytetään sitten vähentämään tulevaa verovelkaa. Se voi johtua monista syistä, koska verotuloselvityksessä on sallittuja / kiellettyjä eriä kuin kirjanpitotuloslaskelmassa. Kirjan- ja verotulojen laskennallisen verolaskennan ero voi johtaa laskennallisen verosaamisen kirjaamiseen.

Yhteenvetona: Tämä syntyy aina, kun kirjanpidollinen voitto on pienempi kuin verotettava voitto, mikä saa yhtiön maksamaan korkeamman veron nyt ja pienemmän veron tulevaisuudessa.